Чи зберігається можливість формування від'ємного значення ПДВ

Так, право на формування та збереження від’ємного значення зберігається й надалі.

Обмеження у 365 календарних днів, встановлене пунктом 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 стосується виключно первинного включення сум ПДВ до складу податкового кредиту (ПК) з дати складання податкової накладної.

Ви своєчасно скористалися своїм правом і включили ПН до складу податкового кредиту у вересні 2025 року (тобто в межах дозволеного строку). З моменту, коли податковий креди був задекларований і він трансформувався у перехідне від'ємне значення (рядок 21 Декларації та додаток 2), строк у 365 днів припиняє свою дію.

Сформований «мінус» за задекларованими ПН переноситься з місяця в місяць без обмеження строками дії. Він може перебувати у додатку 2 доти, доки не буде повністю погашений майбутніми податковими зобов’язаннями або задекларований до бюджетного відшкодування.

Що стосується незаповенння текстового поля під таблицею 1, то це є помилкою. Податкові органи наполягають, що його заповнення є обов'язковим, якщо у платника заповнені рядки 19, 20, 20.2 або 21 Декларації з ПДВ.

У цьому рядку відображають суму від’ємного значення, яка є меншою або дорівнює вашому реєстраційному ліміту в СЕА ПДВ на момент подання декларації (фактично це сума, яка за відсутності податкового боргу дорівнює рядку 20). Навіть якщо підприємство не заявляє суму до бюджетного відшкодування, цей показник фіксує потенційне право платника на таке відшкодування.

Сама декларація без заповнення цього рядка прийметься системою (отримаєте Квитанцію №2), проте контролюючі органи під час камеральної перевірки трактують це як порушення порядку заповнення податкової звітності. ТОбто, ви можеет отримати повідомлення про подання уточнюючого розрахунку для виправлення цієї помилки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!