Проводки для компенсації відсотків за кредитом у бухгалтерії підприємства

Порядком надання фінансової державної підтримки суб’єктам підприємництва № 28 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/28-2020-%D0%BF?find=1&text=%D1%80%D0%B0%D1%85%D1%83%D0%BD%D0%BE%D0%BA#Text) визначено наступне:

"23. Сплата Фондом компенсації відсотків за кредитами, наданими суб’єктам підприємництва, здійснюється з використанням рахунків умовного зберігання (ескроу), відкритих Фондом.

...Фонд перераховує кошти на рахунок умовного зберігання (ескроу), відкритий у відповідному уповноваженому банку, в сумі, погодженій з Фондом, яка згідно з плановим (прогнозним) розрахунком уповноваженого банку необхідна для сплати компенсації відсотків на користь відповідних суб’єктів підприємництва протягом піврічного періоду кредитування (далі - сума авансування)...

За умови вчасного та в повному обсязі виконання суб’єктом підприємництва зобов’язань за кредитним договором (крім прострочення в межах строку, зазначеного в пункті 29 цього Порядку) уповноважений банк щомісяця перераховує кошти для компенсації відсотків з рахунка умовного зберігання (ескроу) Фонду для їх подальшого зарахування у рахунок часткового погашення нарахованих відсотків за кредитом суб’єкта підприємництва відповідно до умов договору про співробітництво, укладеного між Фондом та уповноваженим банком, кредитного договору, укладеного уповноваженим банком із суб’єктом підприємництва, та договору рахунка умовного зберігання (ескроу), укладеного між Фондом і уповноваженим банком."

Отже, зазвичай, кошти Фонду банк відразу списує собі в рахунок часткової оплати відсотків за кредит, який отримав суб`Єкт господарювання по програмі доступних кредитів "5-7-9".

В Вашій ситуації відбулося зарахування цієї компенсції від держаного Фонду на Ваш рахунок і в той самий день кошти списалися в оплату процентів.

В бухобліку це можна провести наступним чином.

На 01.08.2025 наявне сальдо Кт 684 - заборгованість по неоплаченим відсоткам за кредитом, яку має компенсувати Фонд

Дт 311 Кт 482 - 1060- зараховані кошти Фонду на Ваш рахунок в банку

Дт 684 Кт 311 - 1060 - списані кошти в оплату забогованості по відсоткам

Дт 482 Кт 718 - 1060 - визнані доходи в розмірі отриманого цільового фінансування

Раді допомогти, звертайтесь ще!