Ризик включення власних коштів ФОП в дохід при перевірці

ФОП 3гр вносить кошти на свій підприємницький рахунок з призначенням :" поповнення обігових коштів після оподаткування , платіж за власні кошти". Чи існує ризик влючення цих коштів в дохід до оподаткування під 5% при перевірці ДПС?

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

04.08.2025 | 11:27

Очікує відповідь

Все залежить від того чи були ці кошти оподатковані ФОПом раніше.

ФОП краще внести кошти на свій підприємницький рахунок з призначенням платежу «виручка за період» (і вказати період коли знімав кошти з свого рахунку ФОПа раніше або коли отримав готівкову виручку).

В такому випадку ці кошти не будуть включатись до доходу ФОПа на ЄП повторно, оскільки вони вже були оподатковані раніше.

Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР, категорія 107.01.03 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39615

Якщо ФОП внесе кошти на рахунок з призначенням платежу «Поповнення обігових коштів», але зможе довести, що раніше він знімав таку суму коштів з свого рахунку ФОПа або отримував готівкову виручку, то ці кошти також не потрібно буде включати до свого доходу і відображати у декларації за звітний квартал.

Якщо ФОП раніше не знімав коштів з свого рахунку або він є новоствореним, то потрібно оформити договір про надання поворотної фінансової допомоги з будь-якою фізособою і отримати кошти від цієї фізособи як «ПФД згідно договору №».

В такому випадку ці кошти не будуть включатись до доходу ФОПа на ЄП згідно п. 292.11.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

Якщо новостворений ФОП внесе власні кошти на свій рахунок ФОПа як поповнення обігових коштів, то йому потрібно буде включити ці кошти до свого доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!