Чи включати найбільшу величину прибутку за результатами року

Податковими періодами для коригування є 1-й квартал, 1-ше півріччя, три квартали, рік

Проценти, нараховані нерезидентам (не банкам) за договорами займів, які передбачають сплату відсотків (п. 140.1–140.3 ПКУ):

коригування проводять, якщо середньорічна сума заборгованості за такими займами (з урахуванням відсотків) більш ніж у 3,5 рази перевищує середньорічну суму власного капіталу;
на збільшення йде сума, яка перевищує граничну суму, розраховану за п. 140.2 ПКУ. Суму перевищення розраховують за кожний звітний період (квартал, півріччя, три квартали, рік), тому може бути так, наприклад, що коригування буде за перший квартал, але не буде за півріччя, і навпаки;
граничну суму визначають так: 30% × (об'єкт оподаткування без коригування за п. 140.2 ПКУ і без перенесення збитків минулих років + податкова амортизація (ряд. 1.2.1 АМ в додатку РІ) + фінансові витрати у фінзвітності (ряд. 2250 у формі №2)). Якщо гранична сума має від'ємне значення, на збільшення піде вся сума нарахованих нерезиденту процентів.

За визначенням пункту береться середнє арифметичне значення на початок та кінець звітного періоду, ці пункти не кажуть рік, а кажуть звітний період. Оскільки йдуть коригування, а вони тільки для квартальнків, то ми маємо розуміти, що ми кожний звітній період розраховуємо окремо як окреме коригування, яке воно є. Тому в Ви маєте показати 4 млн. це і буде сума Вашого коригування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!