Виправлення помилок з ПДВ: податкові накладні та уточнюючі декларації

Так, єдиний вірний варіант, це зареструвати ПН із запізненням і подати уточнюючі розрахунки на збільшення податкового зобов'язання за травень і червень.

У цьому випадку буде тільки нарахований штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН. Його розмір залежить від строку прострочення реєстрації. розміри штрафів наведені у п. 90 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250705#n8035.

За занриження суми податкових зобов'язань штарф у розмірі 3 % при поданні УР нараховувати не потрібно (рядок 18.2 УР заповнювати не потрібно). Адже відповідно до п. 69.38 пп. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені.

Але суму недоплати треба сплатити на електронний рахунок до подання УР.

Порядок заповнення УР див у статті: https://7eminar.ua/news/7824-vipravlennya-pomilok-z-pdv-pravila-podannya-utocnyuyucogo-rozraxunku.

Раді допомогти, звертайтесь ще!