Наслідки неподання додатку ПП при використанні збитків минулих років

Виправити таку помилку Ви можете шляхом подачі уточненки до деки за 2024 рік.

Загалом, якщо Вам декларацію з податку на прибуток за 2024 рік прийняли, то, по ідеї, ніяких наслідків за не подання в її складі додатка ПП уже не мало б бути. Хіба, що податкова під час перевірки неподання додатка ПП прирівняє до не подання самої декларації з податку на прибуток і на цій підставі спробує застосувати штраф із п. 120.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2399. Тобто, як мінімум, в розмірі 340 грн.

Тому, щоб цього не сталося Вам краще самостійно виправити таку помилку. Для цього Вам треба оформити уточненку до деки за 2024 р. Її Вам треба скласти як звичайну річну деку (тобто з усіма показниками, які у Вас були в річній деці) тільки додатково у її складі оформіть додаток ПП.

В означеному разі Ви можете заповнити додаток ПП так:
- рядок 1 - 11020301;
- рядок 2 - "Фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму від'ємного значення об'єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років".
- рядок 3 - вписуєте пораховану суму пільги;
- рядок 4 та рядок 5 - 01.01.2024 р. та 31.12.2024 р. відповідно;
- рядок 6, 7 та 8 заповнювати не потрібно, бо дана пільга немає цільового призначення.

Нагадаємо, що в категорії 102.10 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40689 податківці вказували як рахувати в такому разі суму пільги:

"Сума пільги, передбачена п.п. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Податкового кодексу України, розраховується таким чином:сума від’ємного значення попереднього звітного року платника податку, а для великого платника – частина суми від’ємного значення попереднього звітного року (не більше 50 відс. непогашеної суми), визначені в межах суми прибутку звітного періоду, х розмір базової ставки податку : 100.
При цьому платник податку суму такої пільги відображає у додатку ПП до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація), якщо показник у рядку 04 «Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03РІ)» Декларації за відповідний звітний період має позитивне значення без врахування суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років".

Раді допомогти, звертайтесь ще!