Як заповнити уточнюючу декларацію ФОП і нарахувати штрафи

Потрібно ланцюжком виправити помилки в звітних періодах: півріччя 2024, 9 місяців 2024, Рік 2024.

Алгоритм виправлення буде наступний:

1. Самоштраф 3% та пеня не донараховується на підставі п.69.38 підр.10 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462

2. Перед поданням уточнюючих декларацій потрібно сплатити ЄП, який буде донараховуватись.

2. Далі ФОП потрібно подати Уточнюючу декларацію за півріччя. При формуванні Уточнюючої декларації за 9 місяців за основу беруться дані з Уточнюючої декларації за півріччя 2024, а потім складається Уточнююча за "Рік 2024", яка буде заповнюватись на підставі показників Уточнюючої декларації за 9 місяців 2024 р.

Першою виправляється декларація за півріччя.В Уточнюючій декларації за півріччя в рядку 06 та 08 зазначається правильна сума доходів, потім розраховується правильна сума єдиного податку, і переходимо до заповнення розділу IV, в якому будуть заповнюватись рядки 15, 16,17. Рядки 19 та 20- не заповнюються.

В Уточнюючій декларації за 9 місяців 2024 р. беруться дані із Уточнюючої декларації за півріччя+ додається доход за 3 квартал 2024 р., і отримана сума зазначається в рядку 06 та 08. Потім від цієї суми йдуть всі наступні розрахунки. В рядок 13 переносимо значення рядку 12 Уточнюючої декларації за півріччя 2024 р. В розділі V заповнюємо рядки 15 та 16, якщо Ви все зробили правильно, то в рядку 17 повинен бути нуль. Тобто сума єдиного до збільшення (р.17) повинна бути з сумами тільки один раз- в Уточнюючій за півріччя 2024р. , на цю суму буде скоригований єдиний податок в інтегрованій картці платника податків.
Уточнююча декларація за Рік 2024 року робиться на підставі показників Уточнюючої декларації за 9 місяців 2024 р.

Зразки заповнення Уточнюючої декларації з повним описом складання ми розглядали у статті https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki

Раді допомогти, звертайтесь ще!