Списання кредитної заборгованості: податкові наслідки і відображення в 1 ДФ

Щодо списання кредиторської заборгованості перед ФОП

На нашу думку, якщо ФОП в письмовій формі не повідомив Вас про прощення боргу, то списати таку заборгованість можна тільки за спливом строку позовної давності, якщо Ви не перебуваєте з ФЛП в судовій справі.

Проте нагадаємо, що строк позовної давності був зупинений на час карантину та воєнного стану (п. 12 та 19 р. Прикінцеві положенння ЦКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15/ed20250409#n6094). Відновлення спливу строку позовної давності відновиться з 04.09.2025. Додатково - https://7eminar.ua/news/8981-stroki-pozovnoyi-davnosti-ponovlyuyutsya-yak-pidgotuvatisya

Навіть якщо ФОП припинить діяльність як ФОП, це не є підставою для списання Кт-заборгованості, адже тоді у Вас аборгованість залишиться перед фізособою.

Адже ЦКУ в гл. 50 не передбачає такої причини припинення зобов`язання (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3004)

Тому в обліку підприємства-боржника ця заборгованість продовжує обліковуватись на Кт 631 (685).

Щодо відображення в 1ДФ

Коли прийде час списували Кт-заборгованість (перед ФОП, або звичаною фізособою), ця сума не відображається в зарплатній віддопомті ні в додатку 1 ДФ, ні в додатку 4ДФ

Щодо податку на прибуток

Списана Кт-заборгованість буде списана на доходи: Дт 631 Кт 717/719.

Це прямо впливає на фінрезультат до оподаткування. Тому податковий обілк буде таким самим як бухоблік