Оподаткування коштів ФОП: повернення, суми та терміни повернення

Ні, такі кошти не підлягають оподаткуванню ПДФО та ВЗ.

Податковий кодекс чітко розділяє всі грошові перекази на три категорії: бізнес-операції, що підлягають оподаткуванню; перекази, які звільняються від податків; і всі інші, що оподатковуються як доходи фізичних осіб.

Стаття 165 ПКУ містить вичерпний перелік доходів, що не включаються до оподатковуваної бази. Кожен пункт передбачає конкретні умови та документи для підтвердження права на звільнення від оподаткування. Серед таких доходів є виплата коштів родичам.

Операції між близькими родичами мають спеціальний режим оподаткування з нульовою ставкою податку. Сімейні фінансові операції мають особливий статус у податковому праві, оскільки спрямовані на підтримку членів сім’ї, а не на отримання прибутку.

Тому, дарунки між родичами, до яких відноситься і виплата грошових коштів не оподатковується ПДФО та ВЗ (ст. 165.1.39 ПКУ, ст. 174.6 ПКУ, ст. 174.2.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 та https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4213 Дарування між близькими родичами оподатковується за нульовою ставкою, але потребує правильного оформлення.

Тому, якщо ФОП сплачував кошти дружині, то потрібно було у призначенні платежу вказувати «виплата грошових коштів родичу 1 ступеня споріднення» або «переказ коштів між подружжям». В такому випадку, ФОП як податковий агент не сплачує ПДФО 18 % та ВЗ 5 % з таких виплат і фізособа – дружина також не включає ці кошти до свого доходу і не сплачує з них ніяких податків.

Якщо ФОП просто вказав «переказ власних коштів», то щоб дружина не повертала ці кошти, то ФОПу потрібно оформити Лист щодо уточнення призначення платежу, у якому вказати, що переказ коштів від певного числа є «переказом коштів між подружжям», а призначення платежу «переказ власних коштів» є помилковим. Такі Листи потрібно оформити на всі перекази коштів на особисту карту дружини і зберігати їх разом з банківськими виписками за той період, коли такі кошти виплачувались.

Зразок Листа щодо уточнення призначення платежу можна знайти у розділі «Документи» за посиланням https://7eminar.ua/documents

Але на майбутнє, все таки краще, щоб ФОП – чоловік перерахував кошти на свою особисту карту як «Дохід від підприємницької діяльності з якого сплачено податки», а після цього перерахував кошти на карту фізособи-дружини як «переказ коштів між подружжям».

В такому випадку, ці кошти не оподатковуються дружиною ПДФО та ВЗ і податківці не бачать згідно банківської виписки, що ці кошти сплачувались з рахунку ФОПа на рахунок фізособи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!