Неправильна реєстрація ПДВ накладної: проблеми з обліком зобов'язань

Треба зареєструвати податкову накладну на суму перевищення ціни договору та ринкової. Покупець не є платником ПДВ. Продавець зареєстрував податкову накладну з типом причини 15. Постачальник і покупець вказали однаково, тобто продавця. В кабінеті платника податку ця податкова накладна відобразилася як в податкових зобов'язаннях, так і в податковому кредиті. Як правильно потрібно було виписати і зареєструвати податкову накладну?

ОК

Олександра, консультант

експерт

14.07.2025 | 11:41

Відповідь надано

У ПН, яка складена на суму перевищення, робиться позначка "15" відповідно до п. 8 Порядку №1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24). Така ПН отримувачу (покупцю) не надається, при цьому у рядках такої податкової накладної, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані - назву та ІПН. Тобто Ви все вказали правильно

У графі 2 також зазначається номенклатура товару і також «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання (п. 16 Порядку №1307).

У графі 7 - ціна постачання одиниці товарів/послуг без урахування ПДВ, розрахована виходячи з перевищення ціни придбання/звичайної ціни/балансової (залишкової) вартості над фактичною ціною,

У графі 10 відповідно сума перевищення обсягу постачання (база без урахування ПДВ (тобто обсяги придбання/виготовлення)), у графі 11 – сума ПДВ.

Графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 4, 5 при цьому не заповнюють.

В декларації така ПН має відображатися по рядкам 1.1,1.2,.1.3 - в залежності від ставки ПДВ, в розділі ІІ Податковий кредит дані цієї ПН не відображаються

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ТБ

бухгалтер Тетяна бухгалтер

23.05.2026 | 14:23

ФОП

Відповідь надано