Правильне нарахування резерву відпусток у бухгалтерії 2.1 КОРП

Нормативний метод
Для розрахунку резерву відпусток нормативним методом заздалегідь планується фонд оплати праці (ФОП) на рік вперед, а також річна сума на оплату відпусток – фонд оплати відпусток (ФОВ).

Коефіцієнт резервування розраховується діленням планового ФОВ на плановий ФОП (k = ФОВ / ФОП):

ФОП визначається за штатним розписом.
ФОВ розраховується множенням середньої тривалості відпусток і планової середньоденної зарплати.
Середньоденна зарплата обчислюється діленням планового річного ФОП на кількість календарних днів у році без урахування святкових і неробочих (354 дні).
Отже, ФОВ=СерДнівВідп*ФОП / 354, а k = (СерДнівВідп*ФОП/354) / ФОП. Тобто за математичною логікою k = СерДнівВідп / 354 (частка днів відпусток в календарному році). Якщо відпустки у всіх по 24 дні, k = 0,7.

Метод формування резервів відпусток встановлюється у програмі BAS Зарплата та управління персоналом в картці організації у розділі меню НДІ і адміністрування – групи НДІ – Організації.

На закладці Зарплата і кадри у розділі Оціночні зобов’язання (резерви) відпусток відображається:

Метод формування – метод нарахування резерву відпусток;
Щомісячний відсоток відрахувань – відсоток для розрахунку сум щомісяця визнаних витрат;
Гранична сума відрахувань на рік – гранична величина, до досягнення якої будуть нараховуватися оцінні зобов'язання (резерви);
Застосовується з якого року – вказується рік.
Нарахування оцінних зобов'язань (резервів) по відпусткам за місяць проводиться після обов'язкових операцій за остаточним розрахунком заробітної плати, тобто після створення та проведення документів Нарахування зарплати та внесків і Відображення зарплати в фінансовому обліку.

Ці документі створюються у розділі меню Зарплата – Нарахування зарплати та внесків – Створити і у розділі меню Зарплата – групи Бухоблік – Відображення зарплати в фінансовому обліку – Створити.

За допомогою документу Нарахування оціночних зобов'язань щодо відпусток відображаються операції з нарахування оцінних зобов'язань (резервів). Документ створюється у розділі меню Зарплата – Нарахування оціночних зобов'язань щодо відпусток – Створити.

Під час створення документу Нарахування оціночних зобов'язань щодо відпусток у реквізитах шапки вказуються:

Місяць – місяць нарахування оцінних зобов'язань (резервів), за замовчуванням – поточний місяць;
Організація – організація, для якої здійснюється нарахування оцінних зобов'язань (резервів) по відпустках;
Дата – дата реєстрації документа в інформаційній базі;
Операція – вибрається вид операції нарахування оцінних зобов'язань (резервів) по відпустках Розрахунок поточного місяця чи Коригування залишків;

За замовчуванням створюється документ, що відповідає виду операції Розрахунок поточного місяця. Вид операції Коригування залишків вибирається, якщо оцінні зобов'язання (резерви) будуть введені вручну в табличну частину документа.
Після заповнення шапки документу натискається кнопка Заповнити. Програмою автоматично заповнюється реквізит Частка зобов'язань в обсязі ФОП, а також на закладках табличної частини документу відобразиться докладна інформація про розрахунки оцінних зобов'язань – суми самого зобов'язання (резерву) та суми ЄСВ.

Реквізит Частка зобов'язань в обсязі ФОП використовується тільки за умови нарахування оцінних зобов'язань (резервів) по відпусткам нормативним методом (в іншому випадку поле не заповнюється).

На закладці Розрахунок зобов'язань і резервів щодо відпусток при нормативному методі розрахунок за співробітниками проводиться таким чином:

сума зобов'язання (резерву) в колонці Сума зобов'язання (резерву) визначається шляхом множення щомісячного відсотка відрахувань від ФОП на суму фактичних нарахувань поточного місяця (ФОП нарахувань, які входять до бази розрахунку середнього заробітку для відпусток);
сума ЄСВ з зобов'язання (резерву) в колонці Страхові внески зобов'язання (резерву) визначається шляхом множення щомісячного відсотка відрахувань від ФОП на суму нарахованих ЄСВ за поточний місяць.
Отримані значення відображаються в колонках обчислено.

В колонках накопичено відображається різниця між накопиченими раніше сумами зобов'язання (резерву) та ЄСВ (ці суми можна отримати в документі Нарахування оціночних зобов'язань щодо відпусток за минулий місяць шляхом складання сум з колонок накопичено і зараховано) з сумами фактично нарахованих відпускних за рахунок оцінних зобов'язань (резервів) та ЄСВ з відпускних за рахунок оцінних зобов'язань (резервів) в поточному місяці.

Ці суми можна подивитися в документі Відображення зарплати в фінансовому обліку за поточний місяць.

На закладці Зобов'язання та резерви поточного місяця відображаються підсумкові значення сум зобов'язань (резервів) і ЄСВ з зобов'язань (резервів) в розрізі підрозділів і способів відображення, за якими будуть формуватися проводки у програмах бухгалтерського обліку BAS.

Списання оцінних зобов’язань (резервів) за нормативним методом – це коли фактично нараховані суми на виконання прийнятого зобов'язання (резерву) відображаються в дебеті субрахунку 471 Забезпечення виплат відпусток.

У програмі необхідно перевірити налаштування способу відображення напередвизначеного виду нарахування Основна відпустка у розділі меню Настройки та довідники – Нарахування.

В картці виду нарахування Основна відпустка на закладці Податки, внески, бухоблік в розділі Бухгалтерський облік не потрібно вказувати спосіб відображення Відображення резерву відпусток.

Нарахування оплати основної щорічної відпустки проводиться за допомогою документа Відпустка у розділі меню Кадри – Відпустки – Створити або у розділі меню Зарплата – Відпустки – Створити.

У документі Відпустка вказується в реквізитах:

Місяць – місяць, в якому будуть зареєстровані відпускні;
Дата – дата реєстрації документа в інформаційній базі, яка використовується в друкованій формі наказу про надання відпустки працівнику за формою № П-3 і в якості реквізитів наказу в особовій картці за формою № П-2;
Номер – програмою автоматично присвоюється після його запису. Відображається в друкованій формі наказу про надання відпустки працівнику за формою №П-3 і в якості реквізитів наказу в особовій картці за формою № П-2;
Співробітник – співробітник, якому надається відпустка.

На закладці Основна відпустка:

прапор Відпустка встановлюється за замовчуванням;
у реквізитах з і по вказуються відомості про початок і закінчення періоду щорічної основної відпустки;
в реквізиті дн. – відображаєтьсякількість днів відпустки, яка відображається автоматично відповідно до виробничого календаря;

Замість введення дати закінчення відпустки є можливість вказати кількість днів відпустки в реквізиті дн., тоді автоматично буде визначена дата закінчення.
прапор Компенсація відпустки – в нашому випадку не встановлюється;
прапор Розрахувати зарплату за – встановлюється, якщо за заявою працівника необхідно разом з відпускними розрахувати і виплатити зарплату за відпрацьовані дні до відпустки;
у реквізитах Надається за період роботи з і по – визначається автоматично робочий (і) рік (роки), за який (і) надається основна відпустка;

За посиланням Як працівник використав відпустку? можна сформувати довідку з відпусток для контролю їх залишків;
у реквізиті Підстава – вручну вказується підстава для надання відпустки (наприклад, графік відпусток, заява співробітника);
У реквізиті Виплата – вказується, коли планується виплата відпускних – Із зарплатою, З авансом або В міжрозрахунковий період;
реквізит Дата виплати автоматично заповнюється датою не пізніше ніж за три дні до початку відпустки, згідно з законодавством. На цю дату в обліку буде автоматично обчислений ПДФО/ВЗ з відповідного доходу. Якщо необхідно провести виплати в інший день, є можливість змінити дані.

В блоці нарахувань, утримань та розрахунку середнього заробітку при заповненні достатніх для розрахунку умов в інформаційній базі розрахунок документа проводиться автоматично:

у розділі Нараховано – підраховується загальна сума всіх здійснених розрахунків, в нашому випадку – відпускних;
у розділі Утримано – розраховується ПДФО і ВЗ та інші постійні утримання, призначені для співробітника, які враховуються при виплаті;
у розділі Середній заробіток – підраховується сума середньоденного заробітку на підставі відомостей інформаційної бази про здійснені раніше нарахування, згідно з діючим законодавством.

https://7eminar.ua/events/4138/10646

Раді допомогти, звертайтесь ще!