Питання щодо виплат ФОП та статусу неприбутковості організації

Так, виплати ФОПу потрібно відобразити у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «157».

На сьогодні, ДПС дуже наполегливо рекомендує відображати виплату доходу ФОПу у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «157». Це досить спірне роз’яснення ДПС, оскільки СГ не є податковим агентом при виплаті доходу іншим ФОП і не утримує ніяких податків при виплаті такого доходу ФОП.

Але ДПС вважає по іншому: якщо є ознака доходу 157 і є виплачений дохід іншому ФОП (не залежно від того оподатковується такий дохід чи ні), платник повинен показати виплату доходу ФОП у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «157».

Самозайняті особи – це в тому числі і ФОП (п. 14.1.226 ПКУ). Тому і в листах, і в ЗІР, податківці наголошують – ФОПів потрібно відображати в Додатку 4ДФ.

Це робиться для того, щоб на підставі даних такого Додатку у ДПС була інформація про всі доходи, які виплачуються ФОПам, щоб порівняти з даними декларацій, які подають такі ФОПи.

Тому ГО краще подавати Додаток 4ДФ за звітний місяць, у якому виплачувались доходи ФОПам у безготівковій формі, оскільки ДПС може застосовати штраф 1020 грн за неподання Додатку 4ДФ згідно п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n2388

Але ГО може також прийняти рішення не показувати виплату доходу іншим ФОП у Додатку 4ДФ, якщо готова доводити, що вона не є податковим агентом ФОПа, якому виплачує дохід, не утримує ніяких податків з таких виплат і не повинна звітувати про них до ДПС. Однак, показати таку виплату набагато простіше, ніж доводити свою правоту податківцям під час перевірки чи в суді.

Тому, краще подати уточнюючий Податковий розрахунок за травень 2025 року і відобразити виплату доходів ФОПу у Додатку 4ДФ, а також відобразити виплату доходу ФОПу у Податковому розрахунку за червень 2025 року. Штрафів за подання уточнюючого Податкового розрахунку не буде згідно п. 119.3 ПКУ. Також подання уточнюючого Податкового розрахунку за травень не вплине на статус неприбутковості у такої ГО.

Раді допомогти, звертайтесь ще!