Заголовок тимчасово відсутній

На даний час ДПСУ надає таку позицію

ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42868):

"Який порядок складання податкових накладних у разі надання послуг з доступу до мережі «Інтернет» підприємством (платником ПДВ) фізичним особам (неплатникам ПДВ)?
ВідповідьКоротка:
Оскільки, операції з постачання послуг із доступу до мережі «Інтернет» мають безперервний характер, з урахуванням норм п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України, у разі постачання таких послуг покупцям – неплатникам ПДВ, постачальник може складати не пізніше останнього дня місяця, у якому здійснено такі постачання, зведену податкову накладну з урахуванням усього обсягу постачання товарів/послуг усім таким споживачам – неплатникам ПДВ, із якими постачання мають безперервний характер протягом періоду, за який складається така податкова накладна, протягом такого місяця.
Якщо на дату складення зазначеної зведеної податкової накладної сума коштів, що надійшла постачальнику як оплата за послуги від споживачів – неплатників ПДВ, перевищує вартість поставлених послуг протягом відповідного періоду (місяця) таким споживачам, таке перевищення вважається попередньою оплатою (авансом), на суму якої складається податкова накладна в загальному порядку, не пізніше останнього дня такого місяця, з урахуванням усієї суми коштів, сплачених усіма такими споживачами – неплатниками ПДВ у такому місяці, понад обсяг фактично поставлених таким споживачам послуг протягом такого місяця."

Отже, в бухобліку може бути так:

Дт 311 Кт 361 - зарахування коштів від споживачів через фінпосередника

Дт 361 Кт 703 - реалізація послуг за місяць (повна сума)

Дт 703 Кт 6412 - нарахований ПДВ від суми реалізації, складена зведена ПН на безперервні поставки послуг

Дт 92 Кт 685 - послуги (комісія) фінпосередника

Дт 685 Кт 361 - закриті розрахунки по фінпосереднику

Дт 643 Кт 6412 - звичайна Пн на суму залишку коштів на сальдо Кт 361 на кінець місяця.

Раді допомогти, звертайтесь ще!