Заголовок тимчасово відсутній

З цього приводу є відповідні роз’яснення податківців:

«…якщо умови договору купівлі-продажу не виконані (після здійснення попередньої оплати фактичної поставки товарів/послуг не здійснено), а сторони домовляються про припинення зустрічних однорідних вимог, така операція з метою оподаткування ПДВ прирівнюється до розторгнення угод на постачання таких товарів/послуг.

При цьому такі платники податку зобов’язані скласти один на одного відповідні розрахунки коригування до податкових накладних, що були складені за фактом отримання авансу за товари/послуги, які не були поставлені. Такі розрахунки коригування підлягають обов’язковій реєстрації в ЄРПН… При цьому зменшення податкових зобов’язань відображається у рядку 7 розділу І податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) продавця, а зменшення податкового кредиту покупця – у рядку 14 розділу ІІ декларації покупця….» (роз’яснення ГУ ДПС у Одеській області «Відображення у ПДВ - обліку зарахування зустрічних однорідних вимог за договорами поставки товарів/послуг за якими контрагентами було здійснено попередню оплату» опубліковано 26.01.22 р., посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/560600.html ).

Тобто на дату здійснення взаємозаліку обидві сторони повинні скласти один на одного РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» до ПН, які раніше були складені при визнані податкових зобов’язань з ПДВ на дати зарахування коштів на поточний рахунок (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Та таке коригування відображається як зменшення зобов’язань з ПДВ та як зменшення податкового кредиту.

Додатково надаємо посилання на бланки документів, які можуть бути для Вас корисними:

Договір про зарахування зустрічних однорідних вимог, Договір про зарахування зустрічних однорідних вимог ,

Угода про зарахування зустрічних однорідних вимог, Угода про зарахування зустрічних однорідних вимог

Раді допомогти, звертайтесь ще!