Заголовок тимчасово відсутній

Так, ситуацію можливо виправити, але важливо врахувати кілька юридичних і податкових аспектів.

-Якщо рішення про виплату дивідендів за 2023 рік оформлено протоколом від 30.09.2024, то саме ця дата є датою нарахування дивідендів. Тобто обов’язок з утримання і сплати ПДФО (18%) і військового збору виникає на момент нарахування дивідендів, незалежно від фактичної виплати (пп. 170.5.4 ПКУ).

-Оскільки нарахування вже відбулося (протокол оформлений), але не було відображено в обліку і не були сплачені податки, слід:

донарахувати дивіденди бухгалтерським записом на 30.09.2024;
утримати податки (ПДФО і ВЗ) та сплатити їх зараз;
подати уточнюючу об'єднану звітність за вересень 2024 (саме за той місяць, коли відбулося нарахування - подається за місячною формою, яка діє зараз).
- Військовий збір становитиме 1,5%, оскільки ставка 5% застосовується лише з 01.12.2024 року (п. 16¹ підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ).

- Податкові наслідки:

штраф за уточнення об'єданої звітності, що призвела до зміни сум податку — 1020 грн (п. 119.1 ПКУ);
штраф за несвоєчасну сплату податків — 10% суми податку (п. 125¹.1 ПКУ), якщо платіж не здійснено своєчасно;
пеня — нараховується відповідно до ст. 129 ПКУ.
-

Однак, якщо:

дивіденди не були виплачені;
не були відображені в бухобліку;
не зменшено нерозподілений прибуток у фінансовій звітності;
не подано жодної звітності (ні податкової, ні фінансової) із цим нарахуванням —
то, з практичної точки зору, існує можливість погодити між засновниками зміну дати рішення про нарахування дивідендів — наприклад, прийняти рішення вже у квітні 2025 року. Законодавство не забороняє розподіляти прибуток за попередні періоди в довільній послідовності. Головне — щоб на дату такого нового рішення були дотримані вимоги Закону про ТОВ (зокрема, щодо повної сплати часток у СК).

Цей варіант дозволить уникнути уточнюючих звітів і штрафів — за умови, що первинне рішення не знайшло відображення у звітності та обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!