Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Заголовок тимчасово відсутній
На балансі ФОП 3 -тя група платник ПДВ, обліковується трасфомарматорна підстанція котру ФОП хоче передати у власність ТОВ (є платник ПДВ на загальних підставах) на безоплатній основі.
Які мають бути наявні документи та які можуть виникнути податкові наслідки?
Також які мають бути проведенні дії в відображені в 1с бухгалтерія (чи виписуємо податкову накладну і т.п...)?
З юридичної точки зору, безоплатна передача майна у власність іншій особі регулюється нормами Цивільного кодексу України (ЦКУ) як договір дарування. Відповідно до частини 1 статті 717 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15/conv#n3541, за договором дарування одна сторона (дарувальник) передає або зобов'язується передати в майбутньому другій стороні (обдаровуваному) безоплатно майно (дарунок) у власність. Оскільки трансформаторна підстанція є майном (основним засобом), її передача без отримання компенсації підпадає під визначення дарування.
Факт фізичної передачі та приймання об'єкта ОЗ фіксується Актом приймання-передачі основних засобів. Цей документ є первинним документом, на підставі якого здійснюються записи в бухгалтерському обліку обох сторін.
Можна використовувати типову форму Акта приймання-передачі основних засобів, затверджену Наказом Міністерства фінансів України від 13.09.2016 № 818 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1336-16#Text . Можна також розробити власну форму акту, яка міститиме всі необхідні реквізити первинного документа.
В акті зазначаються дані про об'єкт ОЗ (назва, інвентарний номер, первісна (переоцінена) вартість, сума накопиченого зносу, залишкова вартість), інформація про дарувальника та обдаровуваного, дата передачі. Акт підписується представниками обох сторін (ФОП та ТОВ) та скріплюється печатками (за наявності). Акт складається щонайменше у двох примірниках – по одному для ФОП та ТОВ.
Відповідно до підпункту 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 , постачанням товарів вважається будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі дарування. Основні засоби для цілей ПДВ розглядаються як товари. Отже, безоплатна передача трансформаторної підстанції є операцією з постачання товарів і, відповідно, є об'єктом оподаткування ПДВ на загальних підставах.
База оподаткування ПДВ визначається згідно з пунктом 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4551 . Вона визначається виходячи з договірної вартості, але не може бути нижчою за мінімальну базу. Для операцій з постачання необоротних активів (якими є ОЗ) мінімальною базою є балансова (залишкова) вартість за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, в якому відбулася така передача. У разі відсутності обліку необоротних активів база визначається виходячи зі звичайної ціни.
На дату виникнення податкових зобов'язань (дату Акту приймання-передачі) ФОП зобов'язаний нарахувати ПДВ та скласти дві податкові накладні (ПН). Перша ПН складається на отримувача (ТОВ), договірна вартість, тобто 0 грн.
Друга ПН складається на суму перевищення мінімальної бази оподаткування (залишкової вартості ОЗ) над фактичною ціною постачання (нуль).
Також корисна інформація у статтях :
"Маркетингові заходи та ПДВ: оподаткування безоплатної передачі товарів/послуг" за посиланням https://7eminar.ua/news/7346-marketingovi-zaxodi-ta-pdv-opodatkuvannya-bezoplatnoyi-peredaci-tovarivposlug
"Складання ПН при безоплатному постачанні товарів /послуг " за поисланням https://7eminar.ua/news/2494-skladannya-pn-pri-bezoplatnomu-postacanni-tovarivposlug
Відеоблог Безоплатна передача ТМЦ: облік доходу та ПДВ за посиланням https://7eminar.ua/events/3227/6414
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Сумнівні витрати та ПДВ: наслідки прощення боргу покупця
Ризики використання рахунку ФОП для особистих потреб підприємця
Оформлення ТТН: хто зазначається як вантажоотримувач і перевізник
ПДВ при продажу легкового автомобіля: як скласти податкові накладні
Є відповідь АІ
Правильне оформлення ТТН при міжнародній доставці товарів в Україні
Є відповідь АІ
Проблеми з реєстрацією ПДВ для послуг порізки та фольгування
Виплата заробітної плати на картку матері: можливості та нюанси
Мотиваційні виплати: як впливають на розрахунок відпускних
Нарахування ЄСВ на компенсацію за невикористану відпустку при смерті
Перенесення обліку сировини: від 25 до 201 рахунку
Є відповідь АІ
Правила списання малоцінних брендових товарів на витрати підприємства
Як бухгалтеру врахувати штраф та аліменти при виплатах
Є відповідь АІ
Чи потрібно затверджувати положення про преміювання на підприємстві
Є відповідь АІ
Розрахунок вихідної допомоги при звільненні за скороченням
Є відповідь АІ
Чи є порушенням використання печатки при електронному підписанні
Чи потрібно донараховувати ЄСВ при оголошенні простою для ФОП
Є відповідь АІ
Списання завислих сум підзвіту: рекомендації та практичні поради
Як правильно нарахувати ЄСВ при лікарняному по вагітності
Як правильно нарахувати та оплатити ЄСВ? як показати в звітності? Внесок треба перераховувати одночасно з перерахуванням виплати працівнику…
Є відповідь АІ
Обмеження для ФОП другої групи щодо оренди приміщення
Є відповідь АІ
Оплата податків при купівлі нерухомості: нюанси та рекомендації
Наша організація планує придбати нерухоме нерухоме майно у фізособи. Ця нерухомість придбана фізособою менше 3 років і продаж буде здійснений перший раз. Нам , як Юр особі потрібно буде сплатити 5% прибуткового…
