🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Сумнівні витрати та ПДВ: наслідки прощення боргу покупця
Щодо першого питання – на підставі складеного договору прощення боргу, Ви маєте усі підстави для визнання дебіторської заборгованості за с/рах.361 ( в розмірі 50% ) безнадійною, оскільки існує впевненість про її неповернення ( п.4 НП(С)БО – 10 «Дебіторська заборгованість», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o16 ).
Тому на дату прийняття такого рішення, оформленного наказом по підприємству, слід списати на витрати: «виключення безнадійної дебіторської заборгованості з активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги списується з активів на інші операційні витрати» (п.11 НП(С)БО – 10, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ).
Тобто у разі недостатності або відсутності РСБ, відносите відразу на витрати: Дт944 – Кт361.
Щодо другого питання: на жаль, але скоригувати ( зменшити ) зобов’язання з ПДВ у Вашому випадку не можна.
Є відповідне ро’яснення ДПС Україна з подібного приводу:
«якщо фактично поставлені постачальником товари з нарахуванням податкових зобов’язань з ПДВ не були повністю оплачені покупцем та частина заборгованості за такі поставлені товари прощається постачальником покупцю і при цьому договірна вартість таких товарів не змінюється, то таке прощення заборгованості не є підставою, визначеною пунктом 192.1 статті 192 розділу V ПКУ, для коригування постачальником податкових зобов’язань з ПДВ та складання розрахунку коригування до податкової накладної, складеної на дату виникнення першої події за операцією з постачання таких товарів. У такому випадку база оподаткування ПДВ вказаної операції не змінюється» ( лист ДПС України № 5433/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК від 11.09.26 р., про це мова йде в матеріалі на сайті Семінар Ком від 15.09.26 р. «50% товару не оплатили, борг простили: що буде з ПДВ-кредитом», https://7eminar.ua/news/24289-50-tovaru-ne-oplatili-borg-prostili-shho-bude-z-pdv ).
Щодо третього питання: на жаль, але у Вашому випадку питання відшкодування шкоди, Ви можете вирішити тільки звернувшися до покупця. Адже на момент, коли відбулися форс – мажорні обставини, Ви вже не були власником товарів.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Розрахунок невикористаної відпустки при звільненні працівника з мінімалкою
Ризики використання рахунку ФОП для особистих потреб підприємця
Оформлення ТТН: хто зазначається як вантажоотримувач і перевізник
ПДВ при продажу легкового автомобіля: як скласти податкові накладні
Є відповідь АІ
Правильне оформлення ТТН при міжнародній доставці товарів в Україні
Є відповідь АІ
Проблеми з реєстрацією ПДВ для послуг порізки та фольгування
Виплата заробітної плати на картку матері: можливості та нюанси
Мотиваційні виплати: як впливають на розрахунок відпускних
Правила оприбуткування товару з різними назвами та артикулом
Нарахування ЄСВ на компенсацію за невикористану відпустку при смерті
Перенесення обліку сировини: від 25 до 201 рахунку
Є відповідь АІ
Правила списання малоцінних брендових товарів на витрати підприємства
Як бухгалтеру врахувати штраф та аліменти при виплатах
Є відповідь АІ
Чи потрібно затверджувати положення про преміювання на підприємстві
Є відповідь АІ
Розрахунок вихідної допомоги при звільненні за скороченням
Є відповідь АІ
Чи є порушенням використання печатки при електронному підписанні
Уточнення ПДВ: можливість коригування декларацій за різні періоди
Чи потрібно складати податкову накладну на реалізацію металевого лому
Чи потрібно донараховувати ЄСВ при оголошенні простою для ФОП
Є відповідь АІ
