Заголовок тимчасово відсутній

Згідно 188.1 ПКУ, база оподаткування при продажу куплених товарів не менше, ніж кіпівельна вартість таких товарів. Отже, якщо придбано товар за 8 грн ( в тому числі ПДВ 1,33), мінбаза оподаткввання слкдає 6,67.

Якщо ви прдаєте покупцю такий товар за 6 грн (в тому числі 1,00 грн ПДВ), то складаєте дві податкові наклдані: одну на покупця, база оподаткування 5 грн, ПДВ 1 гривня. Другу - на себе, на перевизщення мінбази над ціною продажу: база опдаткування = 6,67 - 5 грн = 1,67, ПДВ складає 20% х1,67 = 0,33 грн). Така накладна покупцю не видаєься код невидачі 15, в даних покупця зазначаються свої дані, а в рядку із номенклатурою товару порцч із назвою додається в дужках: (Складена на суму перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання). Така ПН буде зведеною, в ознаці зведеності вказуєте 3. При цьому графи 3.1, 3.2, 3.3, 4, 5, 12 такої накладної не заповнюються (пп. 10 п. 16 Порядку №1307).

Інші графи зведеної податкової накладної заповнюються без особливостей.

Ця налкадна , складена на себе, входить до рядку 1.1 деклараціїї з ПДВ, і не відокремлюється від інших податкових зобов'язань. (тобто до податкових зобов'язань увійдуть ПН на 1 гривню та ПН на 0,33 коп.)

Податковий кредит визначається за отриманою від продавця податковою накладною. (якщо постачальник платник ПДВ), тобто в податковий кредит увійде 1,33 грн.

Дохід не занижено. Доходом підприємця є отримана виручка. Щодо витрат, пунктом 177.4.1 не передбачено коригування витрат у разі продажу нижче собівартості. Таким чином, за прикладом, у витрати увійде 6,67, а у доходи - 5 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!