Заголовок тимчасово відсутній

Із запитання випливає, що підприємство має свердловину і безпосередньо видобуває воду з такої свердловини.

У такому разі підприємство є платником двох видів рентної плати:

1) рентної плати за спеціальне використання води;

2) рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин.

Декларація з рентної плати Додаток 5 — рентна плата за спецводокористування.
Платниками рентної плати за спецводокористування є первинні водокористувачі. Причому обов’язок подавати до контролюючого органу за основним або неосновним місцем обліку декларацію з рентної плати разом з додатком(ами) 5 вони мають тільки за наявності дозволу на спеціальне водокористування.
Враховуючи це, робимо висновок, що навіть коли суб’єкт не здійснює спеціальне водокористування, але має діючий дозвіл на спецводокористування, то він має все одно подавати декларацію зі спецводокористування. Адже в нього будуть дані для декларування у вигляді ліміту на спецводокористування, що вказаний у дозволі. На цьому акцентують і фіскали (БЗ 118.05). https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38889

Додаток 1 — рентна плата за видобування корисних копалин. Тут діють ті ж правила, що й у випадку рентної плати за спецводокористування.
Тобто декларацію з рентної плати і додаток 1 суб’єкти господарювання подають до того часу, поки діє спецдозвіл на користування надрами або дозвіл на спецвикористання води (якщо мова йде про видобування води із свердловини) та не припинено діяльність з видобування корисних копалин, в тому числі підземних вод (БЗ 122.04). https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30589

Податкова декларація з рентної плати: інструкція заповнення за посиланням https://7eminar.ua/news/3853-podatkova-deklaraciya-z-rentnoyi-plati-instrukciya-zapovnennya

Декларація з рентної плати з додатками 1 та 5 у M.E.Doc https://www.youtube.com/watch?v=xpLkanAkH7o

Облік видобутої води можна обліковувати як витрати допоміжного виробництва, з відображенням на окремому аналітичному субрахунку рахунку 23 витрат виробничої собівартості видобування води.

До таких витрат можна відносити витрати електроенергії на роботу свердловини, орендної плати за свердловину і земельну ділянку, на якій вона розміщена, рентної плати, зарплати з нарахуваннями ЄСВ працівників, які обслуговують свердловину, витрати з ремонту свердловини тощо:

Д-т 23 (добування води) К-т 631, 685, 641, 661, 651, 20 тощо.

Якщо всю видобуту протягом звітного періоду (місяця) воду використовують у виробництві, її можна окремо не оприбутковувати, а відразу списати на виробничу собівартість

Якщо ж підприємство має ємності для зберігання видобутої води і вода використовується не вся, частина зберігається у ємностях, то таку воду слід спершу оприбуткувати:

Д-т 201 К-т 23 (свердловина).

Відтак за окремим документом воду списують на виробництво :

Д-т 23 (основне) К-т 201.

Якщо за роботу свердловини відповідальний один працівник, а за використання – інший, то перший за даними лічильника може складати звіт про кількість видобутої води. Форму такого звіту підприємство розробляє самостійно. Звіт має затвердити керівник підприємства чи уповноважена ним особа.

На підставі звіту складають видаткову накладну, за якою перший працівник передає видобуту воду другому працівникові. А вже другий працівник списує воду, разом з іншими використаними ресурсами, на виробництво. Як правило, документом для списання є виробничий звіт.

Раді допомогти, звертайтесь ще!