Виправлення через сторно у 2025 році.

Судячи з проведених бухгалтерських записів, податковий прибуток не був спотворений - дохід дорівнює витратам, отже, фінансовий результат залишився нейтральним. Проте було некоректно відображено економічну суть операції: витрати на розробку нематеріального активу були помилково віднесені до поточних витрат замість визнання цього об'єкта як нематеріального активу (НМА). Крім того, організація отримала фінансування (наприклад, у формі гранту чи дотації), яке було відображене як зобов’язання за рахунком 484, а сам дохід був визнаний через рахунок 745. Таким чином, хоча облік не вплинув на прибуток, він потребує коригування для правильного відображення активу в балансі.

Сторнуємо помилкові проводки з 2024 року у 2025 році. У 1С:БАС створюємо операцію вручну з проводками:

Сторно:

Дт 84 Кт 631 (сторно) - зняти неправильне визнання витрат

Дт 949 Кт 84 (сторно) - зняти подальше відображення витрат

Нараховуємо правильні проводки для визнання НМА:

Дт 154 Кт 631 – витрати на створення НМА

Дт 124 Кт 154 – введення НМА в експлуатацію

Дохід (Кт 745) і фінансування (Дт 484) можна не чіпати, якщо загальна суть (дохід покриває витрати) зберігається Але, якщо дохід був визнаний помилково, його теж слід сторнувати і перевизнати під актив, тобто:

Сторно: Дт 484 Кт 745 – сторно доходу

Переоцінка: Дт 484 Кт 745 – відображення цільового фінансування під НМА (в сумі амортизації наприклад)

Висновок: потрібно скласти бухгалтерську довідку, пояснити суть і задокументувати виправлення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!