Ст. 39-2 ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n18466):

"39-2.5.4. У разі якщо контролююча особа не має можливості забезпечити складання фінансової звітності контрольованої іноземної компанії та/або здійснення розрахунку скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії до дати граничного строку подання річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств, така контролююча особа подає звіт про контрольовані іноземні компанії за скороченою формою, який містить лише відомості, передбачені підпунктами "а" - "в" підпункту 39-2.5.3 цього пункту.

Контролююча особа зобов’язана подати повний звіт про контрольовані іноземні компанії до кінця календарного року, наступного за звітним (податковим) роком. У разі якщо відповідно до такого звіту загальний оподатковуваний дохід, об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи збільшується, така особа до кінця календарного року, наступного за звітним (податковим) роком, подає уточнюючу річну декларацію про майновий стан і доходи або податкову декларацію з податку на прибуток підприємств. При цьому штрафні санкції та/або пеня не застосовуються."

Отже, якщо за 2024 рік Ви не встигаєте підготувати фінзвітність по КІК за 2024, то:

1) в строк до 01.05.2025 подаєте скорочений Звіт по КІК і річну декларацію з додатком КІК, в якому заповнена тільки титульна частина

2) подаєте повний звіт по КІК + фінзвітність до 31.12.2025

2) уточнюєте до 31.12.2025 річну декларацію про майновий стан і доходи - визначаєте оподаткований прибуток КІК, що припадає на частку контролера КІК. Сума заниженого ПДФО та ВЗ (яко вони будуть нараховані Вами в уточнюючій декларації) мають бути сплачені до подання уточнюючої декларації про майновий стан.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!