🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
На 31.03.2025 заборгованість за фінансовою допомогою вважається простроченою через відсутність додаткової угоди про продовження строку повернення. Підприємство зобов'язане створити резерв сумнівних боргів, що може вплинути на фінансовий результат.
Причини створення резерву - відповідно до П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість" https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o14, резерв сумнівних боргів формується щодо заборгованості, повернення якої під загрозою.
Факт прострочення строку повернення без оформлення додаткової угоди є явною ознакою ризику неповернення.
Отже, на дату балансу - 31.03.2025 - потрібно оцінити всю суму заборгованості як сумнівну.
Проводки по створенню резерву сумнівних боргів Дт 944 "Сумнівні та безнадійні борги" Кт 38 "Резерв сумнівних боргів" - 70 000 грн - На повну суму неповерненої допомоги
Додатково складається бухгалтерська довідка або інший первинний документ, який обґрунтовує створення резерву. Витрати на створення резерву визнаються іншими операційними витратами.
Податок на прибуток - є коригування фінансового результату за загальними правилами Податкового кодексу України, коригування фінансового результату відбувається на різниці, пов'язані з формуванням резервів (п. 139.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685).
Тобто, створення резерву збільшує бухгалтерські витрати, але у податковому обліку цю суму потрібно додати назад (збільшення фінансового результату до оподаткування). Інакше кажучи витрати на створення резерву не зменшать податок на прибуток.
При складанні декларації заповнюється відповідне коригування в додатку РІ до декларації з податку на прибуток.
Висновок: У вашій ситуації на 31.03.2025 необхідно створити резерв сумнівних боргів на всю суму фінансової допомоги - 70 000 грн. Це відобразиться у бухгалтерському обліку через рахунок витрат (944), але при розрахунку податку на прибуток витрати на резерв потрібно виключити через податкове коригування. Для обґрунтування дій бажано оформити бухгалтерську довідку.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Перерахування коштів між фізичними особами: ПДФО та військовий збір
Облік амортизації зварювального апарату у виробництві та ремонтах
Як оформити подарункові сертифікати в бухгалтерії та податковій накладній
Особливості заповнення та реєстрації експортної ПН за ВМД
ПН реєструється одна =0 чи треба реєструвати на продавця…
Чи враховуються доплати за суміщення при нарахуванні відпускних
Питання щодо реєстрації офісу та звітності за гіг-контрактами
Є відповідь АІ
Добові за відрядження за кордоном: нарахування та оподаткування
Звітність щодо придбання автомобіля: терміни та код в МЕДКУ
Подання легкового автомобіля в 20-ОПП: строки та нюанси
Облік витрат на страхування автомобіля: включати чи ні
Є відповідь АІ
Компенсація при звільненні: розрахунок для жінки з декрету
Як правильно порахувати компенсацію при звільненні жінці в вихідний день 20 вересня 2026 при виході з догляду за дитиною до 3х років за згодою сторін? Період догляду до 3х років припав на 27.11.2023 по 20.09.2026р,оклад 2023р у неї - 9500 грн і на сьогодні не…
Куди сплачувати ЄСВ після зміни податкової адреси ФОП
Є відповідь АІ
ПДВ та прибуток: коли відображати при відшкодуванні шкоди
Як виправити дату та код товару в податковій накладній
Є відповідь АІ
Заповнення форми 20-ОПП для неприбуткової організації житлового комплексу
Є відповідь АІ
Оподаткування внесення основних засобів до статутного капіталу підприємства
Підприємство (платник ПДВ ,на загальних умовах) є засновником іншої юридичної особи-100% прийняло рішення внести основні засоби (будівлі ) до статутного капіталу.
Які наслідки по оподаткуванні даної операції ( ПДВ та ПНП у підприємства засновника.)…
Є відповідь АІ
Коректні способи звільнення працівника та відпустка з компенсацією
Правильне оформлення актів і податкових накладних для абонплати
Деяким контрагентам виставляються рахунки 1 числа як "Абонентська плата по договору № ___ ". Акти за таку абонплату мають бути 30 (31) числа.
Яке має бути…
Оформлення відрядження для директора: облік витрат без документів
Директор інколи просить бухгалтера сплатити за страховку грін-картою.
Чи обов'язкво оформлювати відрядження, чи можна просто проводити в обліку списуючи через 39 рахунок?
(
Директор не бажає оформлювати…
