Так, якщо резидент Дія Сіті платник податку на прибуток, і не платник на податку на особливих умовах, тоді фінрезультат слід коригувати на податкові різниці.

В Інформаційному листі щодо особливостей оподаткування Резидентів Дія Сіті https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/658071.html податківці зазначили наступне:

"... 18. Чи повинен резидент Дія Сіті – платник податку на прибуток на особливих умовах коригувати прибуток на резерв сумнівних боргів?

Резидент Дія Сіті – платник податку на прибуток на особливих умовах у додатку РІ Декларації зазначає показники (у тому числі різниці, що виникають при формуванні резерву сумнівних боргів) виключно за період перебування такого платника на загальній системі оподаткування податком на прибуток підприємств.

... 20. Чи повинен резидент Дія Сіті – платник податку на прибуток на особливих умовах враховувати податкові різниці по амортизації основних засобів згідно зі статтею 138 Кодексу, якщо строк використання у бухобліку менший, ніж мінімально визначений у Кодексі?

Резидент Дія Сіті – платник податку на прибуток на особливих умовах повинен враховувати податкові різниці лише за період його перебування на загальній системі оподаткування податком на прибуток."

Тобто, якщо резединт Дія Сіті не платник на особливих умовах, тоді його стосуються загальні вимоги, що встановлені кодексом для платників податку на прибуток, а саме: " Об’єктом оподаткування з податку на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями цього Кодексу.

Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за останній річний звітний період не перевищує 40 мільйонів гривень, об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці " (п. 134.1 ст. ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!