Заголовок тимчасово відсутній

Так, виплату доходу іншому ФОП потрібно відображати у Додатку 4ДФ.

За роз’ясненням ДПС ФОП повинен відобразити виплату доходу іншому ФОП у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «157». Це досить спірне роз’яснення ДПС, оскільки ФОП не є податковим агентом при виплаті доходу іншим ФОП і не утримує ніяких податків при виплаті такого доходу ФОП.

Але ДПС вважає по іншому: якщо є ознака доходу 157 і є виплачений дохід іншому ФОП (не залежно від того оподатковується такий дохід чи ні), платник повинен показати виплату доходу ФОП у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «157».

Самозайняті особи – це в тому числі і ФОП (п. 14.1.226 ПКУ). Тому і в листах, і в ЗІР, податківці наголошують – ФОПів потрібно відображати в Додатку 4ДФ.

Це робиться для того, щоб на підставі даних такого Додатку у ДПС була інформація про всі доходи, які виплачуються ФОПам, щоб порівняти з даними декларацій, які подають такі ФОПи.

Тому ФОП краще подавати Додаток 4ДФ за звітний місяць, у якому виплачувались доходи іншим ФОП у безготівковій формі, оскільки ДПС може застосовати штраф 1020 грн за неподання Додатку 4ДФ згідно п. 119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n2388

Але ФОП може також прийняти рішення не показувати виплату доходу іншим ФОП у Додатку 4ДФ, якщо готовий доводити, що він не є податковим агентом ФОПа, якому він виплачує дохід, не утримує ніяких податків з таких виплат і не повинен звітувати про них до ДПС.

ФОП може сплачувати з свого підприємницького рахунку за власні витрати, які не стосуються його господарської діяльності.

ФОП може вільно використовувати кошти отримані від господарської діяльності на власні потреби після сплати всіх податків та зборів. Це передбачено у ст. 44 ГКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/436-15#n324

Податківці у «ЗІР» (категорія 107.05) надали роз’яснення щодо того, що ФОП-платник єдиного податку може користуватись коштами з підприємницького рахунку для власних потреб https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39116

Однак, у пункті 10 розд. І Інструкції НБУ про порядок відкриття та закриття рахунків № 162 встановлено, що фізична особа відкриває окремі рахунки для здійснення підприємницької, незалежної професійної діяльності та для власних потреб.

Тому, відповідальності за оплату власних витрат з рахунку ФОП у аптеці, ресторані, продуктовому магазині немає ніякої і заборони також. Тому, ФОП може сплатити за навчання дитини, а також за інші свої витрати з рахунку ФОП.

Однак, ФОП краще перераховувати кошти з рахунку ФОП на особисту карту фізособи з призначенням платежу «Дохід від підприємницької діяльності з якого сплачено податки», а потім вже використовувати на власні витрати фізособи. В такому випадку у ДПС не буде інформації про те на що ФОП використовує кошти, оскільки ДПС як правило немає доступу до таких карток.

Тому, краще не робити таких розрахунків з рахунку ФОП на постійній основі. Але ніякої прямої заборони на використання коштів з підприємницького рахунку на власні потреби у ФОП немає.

Оплату за навчання, а також оплату за свої власні витрати не потрібно відображати у Додатку 4ДФ, оскільки такі витрати не пов’язані з господарською діяльністю ФОП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!