Заголовок тимчасово відсутній
Як правильно відобразити донараховані суми, штрафні санкції та пеню в бух обліку?
- ПДВ донараховано за липень 2021 року в сумі 1 770 476 грн., за серпень 2021 року в сумі 3 240 409 грн., за вересень 2021 року в сумі 826 873 грн., за травень 2022 року в сумі 128 978 грн.
- Податок з доходів нерезидента донараховано за 2017, 2018, 2019, 2020 та І квартал 2021 року.
Якщо виявлена помилка допущена платником податків у звітному періоді, тоді й проведення із донарахування ПДВ та податку на прибуток слід відобразити у такому звітному періоді (Дт 949 Кт 641/ПДВ, 641/податок на прибуток).
Якщо ж помилка минулих звітних років, тоді донарахування ПДВ та податку на прибуток слід відображати через рахунок 44 як виправлення помилок минулих звітних періодів (Дт 441 (442) 641/ПДВ, 641/податок на прибуток).
Податок на доходи нерезидентів розглядається як частина податку на прибуток. У цьому можна переконатися, зазирнувши до Додатка ПН податкової декларації з податку на прибуток. Цей додаток присвячений якраз податку на репатріацію. Також на його основі заповнюється рядок 23ПН цієї декларації з податку на прибуток.
В бухгалтерському обліку суму штрафу і пені включають до складу інших операційних витрат: Дт 948 — Кт 641, 642, 651 (п. 20 НП(С)БО 16).
Також див. щодо податкових різниць https://7eminar.ua/news/2345-ci-vraxovuyutsya-strafi-naraxovani-kontrolyuyucimi-organami-u-skladi-vitrat
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Як подати заяву-розрахунок по лікарняним після нещасного випадку
Чи зобов'язаний ФОП 3 групи подавати звіт фінмон
Підкажіть будь ласка, чи повинен ФОП 3 групи, який надає …
Проблеми з виплатою зарплати через недостатній ЄСВ: рішення
При виплаті …
Виправлення помилки з ЄСВ: терміни та штрафні санкції
Виправлення помилки в звіті: розподіл відпускних і зарплати
Податкові наслідки відображення актів виконаних робіт у 2024 році
Зміна юридичної адреси ТОВ: заповнення заяви для реєстрації
Перехід ФОП на єдиний податок: реєстрація ПН у 2026 році
Курсові різниці та доходи ФОП при валютних операціях
Який КВЕД обрати для оренди приміщення та комунальних послуг
Подання форми F0200126 для ФОП на загальній системі
Крайній термін для взяття податкового кредиту з ПДВ 2025 року
Дата блокування …
Перевірка правильності розрахунку відрядження та зарплати працівника
Дії роботодавця при нещасному випадку з працівником ФОП
Виплата премії працівникам ФОП: оформлення та документи для цього
