Заголовок тимчасово відсутній

Якщо є фінзвітінсть компанії за 2024, який почався 17.12.2024 і закінчився 31.12.2024, то при заповненні Звіту по КІК при отриманому річному збитку:

Графа 21. Код валюти звітності контрольованої іноземної компанії.

Для цього застосовують тризначний літерний код відповідно до Класифікатора іноземних валют та банківських металів, затвердженого постановою Правління НБУ від 04.02.1998 №34. Наприклад, EUR.

Графа 21.1. валюта контрольованої іноземної компанії. Наприклад, «євро».

Графа 21.2. обмінний курс перерахунку у гривню. Зазначають середньозважений офіційний курс НБУ за звітний (податковий) період.

Для розрахунку середньозваженого курсу використовують дані офіційного курсу НБУ з офіційного сайту НБУ. Так на сайті НБУ (https://bank.gov.ua/ua/markets/exchangerates) зліва є така інформація «Офіційний курс гривні до іноземних валют (середній за період)». Якщо потрібен середньозважений курс НБУ із шістьма знаками після коми, то потрібно використовувати дані офіційного курсу НБУ за цим посиланням https://bank.gov.ua/ua/markets/exchangerates?date=29.11.2024&period=daily.

Увага! Подальші дані, які слід розраховувати у гривні, визначають як відповідний показник фінансової звітності КІК (звіт про фінансові результати) у валюті, помножений на середньозважений курс НБУ, який наведений у графі 21.2

Графа 22. Дохід (виручка) від реалізації товарів (робіт, послуг) контрольованої іноземної компанії.

Якщо доходів не будо, ставите 0

Графа 23. Прибуток від операційної діяльності (грн).

Дані можуть бути або позитивні, або з мінусом. У Вашій ситуації - сума з мінусом

Графа 24. Прибуток до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності (грн).

Допустиме як позитивне значення (прибуток), так і від'ємне значення (збиток).

В Вашій ситуації - дані з мінусом

Позиція ДПС – ЗІР, категорія 101.29 (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41506):

«… у разі, якщо відповідно до даних фінансової звітності контрольованої іноземної компанії отримано збиток від операційної діяльності, фінансовий результат до оподаткування – збиток, то у графах 23 та 24 Звіту зазначаються суми таких збитків, тобто проставляються від’ємні числа».

Графа 25. Розрахунок скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії (грн).

Графа 25.1. Фінансовий результат до оподаткування контрольованої іноземної компанії (+, -).

Фактично в графу 25.1 переносять значення ряд. 24 (+/-).

Графа 25.2 К. Коригування фінансового результату до оподаткування контрольованої іноземної компанії (+, -). У цій графі зазначають суму коригування фінансового результату до оподаткування КІК, що дорівнює показнику рядка 03 додатка К до Звіту про КІК (далі – Додаток К).

Якщо додаток К не заповнюєте, то в цій графі - 0

Графа 25.3. Скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії (графа 25.1. + графа 25.2 К) (+, -). Дані цієї графи розраховують як арифметичну суму граф 25.1 та 25. 2 К.

Графа 26. Розмір прибутку, що включається до складу загального оподатковуваного доходу контролюючої особи / є об'єктом оподаткування податком на прибуток підприємств (грн) (графа 25.3. х графа 17.1./100).

Значення графи 26 може бути або позитивним, або нуль.

У Вашій ситуації - 0

Позиція ДПС – ЗІР, категорія 101.29 (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40810):

«…у разі, якщо скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії не підлягає включенню до загального оподаткованого доходу, у такому випадку у графах 25.1 – 25.3 та 26 Звіту про контрольовані іноземні компанії проставляється нуль.»
Проблема! На сьогодні в електронному кабінеті алгоритм перевірки Звіту про КІК не сприймає «0» у графах 25.3 та 26. Тому, якщо з цієї причини Звіт не приймають, рекомендуємо вказати дані з графи 24 у цих графах, а до звіту додати довільні пояснення та пояснити проблему.

Графа 27. Прибуток контрольованої іноземної компанії, звільнений від оподаткування (грн).

Якщо прибутку немає (а є збитки), то в цій графі 0

Додатково - https://7eminar.ua/news/764-zvit-pro-kontrolyovani-operaciyi-ta-povidomlennya-pro-ucast-u-miznarodnii

Раді допомогти, звертайтесь ще!