Заголовок тимчасово відсутній

У цій ситуації у Вас:

1) помилково виписана перша ПН, потім помилково складений перший РК, потім складений РК на "-" який повністю обнуляє помилкову ПН

2) складена вірна ПН.

За такими даними в декларації має стояти тільки правильна ПН.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Тобто, і ДПСУ погоджується з тим, що помилкова ПН та РК до неї (мінусовий, заблокований, і навіть коли він зареєструється) - не мають стояти в декларації.

Але тут рекомендуємо таку хитрість: Рк на "-" якщо він буде розблокований і своєчасно зареєстрований в квітні 2025 (але в граничні строки для 03/2025) потім через УР доставите в ряд. 7.1 декларації за березень, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) поставити в 03/2025 неправильну ПН (+неправильний РК на "+") та правильну ПН

2) Рк на "-" поставити в також в 03/2025, якщо він поданий на реєстрацію в граничні строки для 03/202. Але це скоріш за все Ви зможете зробити тільки після його розблокування - для цього податсе УР до 03/2025. ліміт в цій ситуації також не постраджає, але поки що (поки не розблокований РК на "-") у Вас може бути завищений ряд. 18 за 03/2025

Раді допомогти, звертайтесь ще!