☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Є відповідь АІ
Коригування податкових накладних при зарахуванні оплат і поставок
Якщо згідно з наказом про облікову політику та/або договору з покупцем облік розрахунків ведеться в розрізі договорів -вважаємо, що нічого не потрібно робити.
Тобто в червні 2026 р. складається ПН на суму 7000 грн. на дату отримання оплати (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).
Далі – у серпні 2026 р. на дату 25.08.26 р. складається ПН на дату відвантаження ( п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) на суму 5000 грн. ( 4000 + 8000 – 7000 )
.
У разі ж якщо обілк розрахунків ведеться в розріз замовлень – тобто рахунків – фактур, то ситуація трохи інша.
В червні 2026 р. складається ПН на суму 7000 грн. на дату отримання оплати згідно з рах.-факт. № 1 (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).
Також складаєте ПН на дати відвантаження ( п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) за рах.2 датою від 20.08.26 р. на суму 4000 грн. та від 25.08.26 р. на суму 8000 грн.
Та датою узгодження заліку, тобто 25.08.26 р., складаєте мінусовий РК до ПН від червня на суму 7000 грн.
Є певні роз'яснення ДПС України з подібних приводів, наприклад:
«При зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору постачальником (продавцем) має бути складений розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена при отриманні коштів як попередньої оплати.
Постачальник (продавець) товарів / послуг має право зменшити суму податкових зобов’язань за таким розрахунком коригування після його реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) отримувачем (покупцем).
Отримувач (покупець) товарів / послуг повинен зменшити податковий кредит в податковій декларації з ПДВ (далі – декларація) за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування, незалежно від того, чи зареєстрований такий розрахунок коригування в ЄРПН, чи ні» ( категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «Як відображається в податковому обліку з ПДВ зарахування передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору, якщо касовий метод податкового обліку сторонами не застосовується?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43102 ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Перерахунок відпускних: компенсація без коригування звітності за роки
Чи можливо перезарахування ЄСВ, сплаченого не на правильний рахунок
Є відповідь АІ
Оформлення позички службового автомобіля директору під час відпустки
Чи обов'язковий колективний договір при наявності інших документів
Необхідність подання 4 ДФ та Додатку Д1 після ліквідації
Як заповнити додаток 12 для заброньованого працівника
Питання військового обліку: штатні обов'язки чи аутсорсинг
Помилка у реєстрації ПДВ: як виправити невірні платіжні накладні
Є відповідь АІ
Нарахування ПДВ при закінченні строку позовної давності
Є відповідь АІ
Ситуація з ПДВ: передоплата і перебір товарів у бухгалтерії
Списання товару з балансу та питання ПДВ після втрати
Є відповідь АІ
Списання доходу: як правильно обліковувати ПДВ та суму
остання операція відбулася 26.04.2018р Тепер 28.09.2026р наступив строк позовної давності.Як правильно провести списання в дохід всю суму 686,70 . Чи…
Утримання зарплати: як правильно розподілити борги між виконавцями
Є відповідь АІ
Облік ПДВ при поверненні товару та нових реалізаціях
Виправлення помилок в акті здачі-приймання робіт: можливості та нюанси
Зміни в формі 20-ОПП при оренді вантажного автомобіля
Чи потрібно сплачувати аванс податку на прибуток при дивідендах
У 2026 році за півріччя отримало чистий прибуток 2млн. грн. Засновники прийняли рішення виплатити дивіденди в сумі 800тис.грн.
Виплата фізичній…
Переведення працівника на основне місце без звільнення: нюанси
Зміна умов праці: як правильно внести корективи в документи
Тоді нам треба в правилах внутрішнього трудового розпорядку робити зміни і як їх зробити правильно? Чи видати нові правила?
Але ми мали попередити за два…
Є відповідь АІ
