Без тристороннього договору така схема виглядає ризикованою. Особливо якщо буде податкова перевірка.

Якщо акти/рахунки виставляються безпосередньо на Орендаря (вас), а оплата йде напряму від Суборендаря, і тристороннього договору ще немає, то з точки зору бухгалтерії та податкового обліку тут виникає правовий та документальний розрив.

ДТЕК - Виставляє рахунки, акти, ПН на вас (Орендаря). Суборендар - Фактично оплачує напряму ДТЕКу, хоча формально не є стороною у відносинах з ДТЕК. Тристороннього договору немає, отже, юридичного підтвердження, що він має право здійснювати таку оплату, теж немає.

Оскільки ви є формальним отримувачем послуги, вам потрібно: компенсацію електроенергії - оформлюється актом з Суборендарем. Виписати акт компенсації комунальних витрат (електроенергії) суборендарю, де буде зазначено: компенсація витрат Орендаря на електроенергію за [місяць], що виставлені ДТЕК згідно рахунку №…, акту №…" Таким чином ви обґрунтовуєте виникнення заборгованості Суборендаря перед вами.

Проводка: Дт 377 Кт 719 - відображено суму, що відшкодовується суборендарем (виставлено рахунки, складено акти) Дт 719 Кт 6432 - відображено податкові зобов’язання з ПДВ із сум, що відшкодовуються суборендарем.

Оскільки це відшкодування витрат, а не просто "прохідні гроші", ви повинні нарахувати ПДВ і видати ПН на суборендаря на суму компенсації.

Оплата, яка надійшла на ДТЕК - визнається як ваша компенсація. Тепер проводите взаємозалік: погашення вашої заборгованості перед ДТЕК: Дт 685 Кт 377. Це замкне всі "висячі" залишки й правильно відобразить логіку: ви спожили послугу - суборендар вам компенсував - ви цю компенсацію спрямували на оплату ДТЕК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!