Заголовок тимчасово відсутній

Потрібно подати уточнюючий розрахунок з ПДВ.

Відповідно до п. 50.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 та п. 2 розд. IV Порядку №21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 , у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених ст. 102 ПКУ), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше податкової декларації з ПДВ, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників (п. 8 розд. VІ Порядку №21).

Таким чином, ТОВ потрібно подати уточнюючій розрахунок з ПДВ за грудень 2024 р. й до нього додати додатки 4 та 5 з виправленням помилки. Якщо у зв’язку із помилкою було не вірно розраховано частку використання (ЧВ) на 2025 р., то подані декларації 2025 року також потрібно уточнити.

Роз’яснення ДПС у ЗІР щодо виправлення додатка 5 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42636:

Виправлення помилок, що були допущені у додатку 5 (Д5) до декларації, проводиться шляхом подання уточнюючого розрахунку, до якого додається додаток 5 (Д5) з відміткою «Уточнюючий».

В уточнюючому розрахунку відображаються:

у графі 4 – відповідні показники декларації звітного (податкового) періоду, додаток 5 (Д5) якої уточнюється. У разі якщо до декларації за цей звітний (податковий) період раніше вносилися зміни, у графі 4 відображаються відповідні показники графи 5 останнього уточнюючого розрахунку, який подавався до декларації звітного (податкового) періоду, додаток 5 (Д5) якої уточнюється;
у графі 5 – відповідні показники з урахуванням виправлення. Якщо помилка не вплинули на числові показники декларації графа 4 дорівнюватиме графі 5;
у графі 6 – сума помилки (абсолютне значення). У випадку якщо значення графи 5 відповідає значенню графи 4, графа 6 не заповнюється.
Уточнення показників у таблиці 2 додатка 5 (Д5) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється, – зазначаються показники зі знаком «-» (тобто сторнуються);
у наступному рядку – зазначаються правильні показники.
Уточнення показників у таблицях 1 та 3 додатка 5 (Д5) здійснюється шляхом зазначення правильних показників (п. 8 розд. VI Порядку №21).

Тимчасово, на період з 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України, у разі самостійного виправлення платником податків з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених ст. 50 ПКУ, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених п. 50.1 ПКУ, та пені. Це визначено пп. 69.38 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ.

Більше інформації https://7eminar.ua/news/4895-zrobleno-pomilku-u-dodatku-5-do-deklaraciyi-z-pdv-yak та https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv

Раді допомогти, звертайтесь ще!