Заголовок тимчасово відсутній

Розбіжність між додатком ЄСВ 1 та додатком Ф2 має виникати.

Це пояснюється тим, що ЄСВ нараховується на місячний прибуток, а ПДФО та ВЗ – на суму чистого доходу за рік.

Базою нарахування єдиного внеску для ФОП на загальній системі є сума доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. Тому у графі 3 ФОП має вказати суму чистого доходу за кожен місяць, обчислену за книгою обліку доходів і витрат.

У разі відсутності у платника чистого доходу (прибутку) або частки розподіленого доходу у звітному періоді або окремому місяці звітного періоду рядок прокреслюється (пп.8 п.6 розд. IV Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженої наказом Мінфіну від 02.10.2015 № 859 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1298-15#n1693 ). Зобов’язання з ЄСВ за такі місяці будуть відсутні.

В рядок 10.11 декларації переносяться дані з додатку Ф2. Оподатковуваний дохід (ПДФО та ВЗ) розраховується безпосередньо в додатку Ф2 декларації.

В графі 4 вказується загальна річна сума одержаного доходу окремо по кожному виду діяльності, а також загальна річна сума доходу.

В графах 5 - 7 зазначаєте загальну суму документально підтверджених витрат, пов'язаних із провадженням кожного виду діяльності.

Сума чистого доходу в графі 9 визначається за формулою графа 4 –графа 5 – графа 6 –графа 7 –графа 8.

Оподаткуванню підлягає сума, яку отримаєте в графі 9. Ця сума переноситься в рядок 10.11 декларації.

Оскільки база для нарахування ПДФО/ВЗ та ЄСВ різна, розбіжності будуть виникати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!