Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. ФОП 3 група (5%) у декларації за 1 півріччя 2021 року в рядку 14 не відобразив суму єдиного податку 25975,00 грн. Але податок сплачено вірно. Потрібно подати уточнюю за 1 півріччя 2021 року. Який буде податковий звітний період в такому випадку? Та чи нараховується штраф 3%?

МК

Марина, консультант

експерт

07.04.2025 | 11:48

Очікує відповідь

Уточнююча декларація подається у періоді "Півріччя 2021".

Незалежно від того, що помилка буде виправлятись зараз, вона подається в тому самому періоді, що і Звітна помилкова декларація.

В полі 2 зазначаєте період "Півріччя 2021", в полі 3 «Податковий (звітний) період, який уточнюється» зазначаєте звітний період, який уточнюється - "Півріччя 2021". Для уточнюючої декларації звітний (податковий) період (рядок 02) та звітний (податковий) період, що уточнюють (рядок 03), заповнюють однаковими значеннями та відповідають звітному (податковому) періоду, що уточнюють.

Потрібно ланцюжком виправити помилки в звітних періодах: півріччя 2021, 9 місяців 2021 та Рік 2021.

Алгоритм виправлення буде наступний:

1. Перевірте, чи повністю сплачена в бюджет сума єдиного податку, яка буде відображена в Уточнюючій декларації. Сплачуємо в бюджет єдиний податок в сумі, яка буде донарахована по Уточнюючій декларації. Це завжди потрібно робити перед поданням Уточнюючої декларації , щоб утворити переплату по єдиному податку, яка потім закриється нарахуванням по Уточнюючій декларації.

2. Самоштраф 3% та пеня не донараховується на підставі п.69.1 підр.10 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 : у разі самостійного виправлення платником податків, з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені. Ми розповідали про це у відео https://7eminar.ua/events/2944/5414

3. Далі ФОП потрібно подати Уточнюючу декларацію за півріччя. При формуванні Уточнюючої декларації за 9 місяців за основу беруться дані з Уточнюючої декларації за півріччя, потім виправляється річна декларація.

Зразки заповнення Уточнюючої декларації з повним описом складання ми розглядали у статті https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki

Раді допомогти, звертайтесь ще!