Заголовок тимчасово відсутній

Юридична особа

В бухобліку:

Дт 313 Кт 311 - перераховано кошти на депозит
Дт 373 Кт 719 - визнано доходом нараховані відсотки за депозитом
Дт 311 Кт 373 - отримано відсотки на поточний рахунок підприємства

Щодо оподаткування відсотків, то так, вони підлягають оподаткуванню ЄП та ВЗ, адже їх немає серед виключень з доходів, що наведені у п. 292.11 ПКУ. Про це зазначають і податківці (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39838)

ФОП

Відсотки по депозиту не включаються до доходу ФОП на ЄП. Це передбачено у п. 292.1 ПКУ. До доходу ФОП на ЄП не включаються отримані такою фізичною особою пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування, доходи у вигляді бюджетних грантів…https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 Тому, ФОП не включає такі кошти до своєї декларації платника ЄП за звітний квартал.

Однак, такі кошти включаються до оподаткованого доходу фізособи. Але банк, як податковий агент, вже утримав з таких відсотків ПДФО та ВЗ і сплатив їх замість ФОП як фізособи, тому такий ФОП не повинен повторно оподатковувати такі відсотки отримані від банку, навіть якщо це відсотки за депозитом, який був оформлений ФОПом, а не фізособою і стосувався коштів від підприємницької діяльності ФОП.

ФОП як фізособа також може не відображати такі відсотки у декларації про майновий стан та доходи, оскільки банк, як податковий агент прозвітував про такі кошти у Додатку 4ДФ і сплатив податки з таких коштів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!