Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, Ви мали б застосовувати норми Положення про порядок бухгалтерського обліку окремих активів та операцій, затвердженого наказом МФУ № 1213 від 19.12.2006 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1363-06#Text), де в розділі ІІІ вказано наступне:

"2. Безоплатна передача державними (казенними) та комунальними підприємствами за рішенням органу, уповноваженого управляти державним майном, або органу місцевого самоврядування єдиних (цілісних) майнових комплексів підприємств, їх структурних підрозділів, нерухомого майна (будівлі, споруди, у тому числі об'єкти незавершеного будівництва, приміщення), іншого окремого індивідуально визначеного майна підприємств, житлового фонду та інших об'єктів соціальної інфраструктури відображається за кредитом рахунків обліку цих активів (первісна або переоцінена вартість) і дебетом:
рахунку 13 "Знос (амортизація) необоротних активів" - на суму зносу цих об'єктів;

рахунку 69 "Доходи майбутніх періодів", якщо зазначені об'єкти збудовані, придбані, реконструйовані, модернізовані тощо за рахунок цільового фінансування, - в сумі залишку невизнаного доходу за відповідними об'єктами;

рахунку 41 "Капітал у дооцінках" - на суму їх дооцінки (в межах залишку залишкової вартості переданих об'єктів після відображення наведених у цьому пункті попередніх облікових записів). Залишок суми дооцінки переданих об'єктів відображається за дебетом субрахунку 423 "Дооцінка активів" і кредитом рахунку 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)";

субрахунку 425 "Інший додатковий капітал", якщо вартість зазначених активів отримано підприємством понад розмір статутного капіталу, - на залишок залишкової вартості переданих об'єктів після відображення наведених у цьому пункті попередніх облікових записів (у межах залишку відповідного додаткового капіталу);

субрахунку 426 "Фонди спеціального призначення", якщо зазначені об'єкти збудовані, придбані, реконструйовані, модернізовані тощо за рахунок фонду розвитку виробництва (у межах залишку відповідного фонду);

рахунку 45 "Вилучений капітал", якщо прийнято відповідне рішення про зменшення статутного капіталу підприємства внаслідок передачі активів або рахунку 44 "Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)", якщо такого рішення не прийнято, - на залишок залишкової вартості переданих об'єктів після відображення наведених у цьому пункті попередніх облікових записів.

Сума зменшення розміру статутного капіталу підприємства, що відбулося на підставі внесення відповідних змін до установчих документів внаслідок передачі активів, відображається за дебетом рахунку 40 "Зареєстрований (пайовий) капітал" і кредитом рахунку 45 "Вилучений капітал".

Отже, бухоблік такий по передачі на баланс іншого органу чи підприємства:

Дт 131 Кт 103 - накопичений знос - списали накопичений знос

Дт 45 Кт 103 - залишкова вартість - якщо прийнято рішення про зменшення статуного капіталу по Вашому КП

Дт 40 Кт 45 - змегшення СК, коли пройде реєстрація по ЄДР

Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення МФУ

Податковий облік на нашу думку, може бути таким:

ПДВ

Операція безоплатної передачі ОЗ за рішенням органу влади має пільгу з ПДВ за таких умов - ст. 197 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4722):

"197.1.16. безоплатної передачі в державну власність чи комунальну власність територіальних громад сіл, селищ, міст або у їх спільну власність об'єктів усіх форм власності, які перебувають на балансі одного платника податку і передаються на баланс іншого платника податку, якщо такі операції проводяться за рішенням Кабінету Міністрів України, центральних та місцевих органів виконавчої влади, органів місцевого самоврядування, прийнятим у межах їх повноважень.

Норми цього підпункту поширюються також на операції з безоплатної передачі об'єктів з балансу юридичної особи будь-якої форми власності на баланс іншої юридичної особи, яка перебуває в державній або комунальній власності, що проводяться за рішенням органу державної влади України або органу місцевого самоврядування, прийнятим у межах їх повноважень та за рішенням юридичних осіб, у разі передачі основних засобів інфраструктури залізничного транспорту, незалежно від того, чи є суб'єкти операції платниками податку"

Отже, на таку передачу виписуєте ПН як на пільгову поставку. Отскільки вхідного кредиту не було, то не буде і умовних ПЗ за п. 198.5 ПКУ

Податок на прибуток

Оскільки залишкова вартість при безоплатній передачі не зачіпала фінрезультат (не зачіпала рах. 79), то будь-яких коригувань по залишковій вартості ОЗ за правилами ст. 138 ПКУ немає (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n10662).

Також, на нашу думку, не має бути і коригувань по ст. 140 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n10713) - по п. 140.5.9 (як при передачі неприбутковим організаціям), або по п. 140.5.10 (передаєте неплатнику ПнП), - оскільки так само на Дт 79 залишкова вартість такого ОЗ не потрапляла.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!