Заголовок тимчасово відсутній

Прощення боргу можна оформити двосторонньою додатковою угодою до договору, за якою виникло первісне зобов’язання, або листом-повідомленням кредитора про прощення боргу.
Але податківці вважають, що прощення боргу потрібно оформляти за правилами ст. 654 ЦКУ, тобто в тій же формі, у якій був оформлений початковий договір, за яким виникло зобов’язання. А «одностороннє прощення» можливе тільки в тому випадку, якщо така можливість і форма передбачені в договорі, заборгованість за яким прощається.

Тобто, у вашому випадку ПФД перекваліфіковується у безповоротню фінансову допомогу датою двосторонньої додаткової угоди до договору.

У бухгалтерському обліку для обліку безповоротної фінансової допомоги використовують витратні рахунки:
977 «Інші витрати діяльності» – в усіх підприємств, окрім неприбуткових,
944 «Сумнівні і безнадійні борги» – при списанні суми боргу,

Податок на прибуток. Надання безповоротної фінансової допомоги згідно з п. 5, 6 П(С)БО 16 у вигляді перерахованої безповоротної фінансової допомоги визнаються витратами періоду, в якому вони були понесені. Це впливає на величину податку на прибуток.

ПДВ – наслідки прощення заборгованості

Перерахування безповоротної фінансової допомоги не призводить до ПДВ – наслідків. Адже, не є об’єктом оподаткування, оскільки не підпадають під визначення операцій із постачання товарів / послуг (п. 185.1, пп. 14.1.185, 14.1.191 ПКУ).

https://7eminar.ua/news/3027-bezpovorotna-finansova-dopomoga-nyuansi-opodatkuvannya-ta-obliku

Раді допомогти, звертайтесь ще!