Заголовок тимчасово відсутній

Так, показувати.

1. Якщо постачальник - ФОП, то нарахування та виплату доходів на користь ФОП потрібно показувати в Додатку 4ДФ. Позиція ДПС – однозначна і застосовується вже не перший рік.

Так, в ЗІР, категорія 103.25, податківці в котрий раз зазначають, що у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в Розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (фізичних осіб – підприємців та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42553

2. Якщо ФОП орендує приміщення у фізичної особи, то саме ФОП повинен перераховувати в бюджет ПДФО та ВЗ з орендної плати. Пояснимо.

Відповідно до п. 170.1.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 податковим агентом платника податку - орендодавця під час нарахування доходу від надання в оренду об'єктів нерухомості, є орендар.

Отже, саме ФОП є податковим агентом по відношенню до фізичної особи - Орендодавця, а значить при нарахуванні та виплаті оренди на користь фізичної особи ФОП повинен утримати із нарахованої суми доходу 18% ПДФО і 1,5% (5%) ВЗ, а решту виплатити фізичній особі.

Також ФОП потрібно буде відобразити нарахування та виплату оренди на користь фізичної особи в Додатку 4ДФ з ознакою доходу "196". Це регулюється нормою пп. «б» п. 176.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4264 відповідно до якої у разі виплати податковими агентами доходів на користь фізичних осіб (громадян та ФОП) вони зобов'язані контролювати повноту утриманих та сплачених податків з сум виплачених доходів та відображати такі виплати в об'єднаній звітності.

В Додатку 4ДФ нарахування та виплату орендної плати на користь фізичної особи показуємо по факту подій.

Відповідно до п.4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 в графі 3а Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку зазначаємо суму нарахованого доходу- і це сума нарахованої орендної плати за відповідний звітний місяць, яка зазначена в договорі та акті виконаних робіт. Саме ця нарахована сума доходів буде оподатковуватись 18% ПДФО та 1,5% ВЗ. Якщо орендна плата була виплачена у цьому ж місяці, то в графі 3 зазначається сума виплаченого доходу у розмірі, в якому була нарахована, тобто з податками.
В графі 4а- вказуємо суму утриманого ПДФО, в графу 4 зазначаємо суму перерахованого ПДФО до бюджету у звітному місяці, в графі 5а зазначаємо суму утриманого військового збору з орендної плати, в графі 5 зазначаємо суму військового збору, перерахованого до бюджету у звітному місяці, в графі 6 ставимо ознаку доходу "196".

Раді допомогти, звертайтесь ще!