Заголовок тимчасово відсутній

Щодо відсотку військового збору. Якщо нарахування було груднем, то всю суму необхідно оподаткувати за ставкою 5%. Податкова в роз’ясненні https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html зазначає: До усіх інших доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплат за цивільно-правовими договорами,…, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5 відсотків незалежно від того, що такі доходи нараховуються за виконання робіт (послуг), за користування майном платника податків тощо у податкових періодах до 1 грудня 2024 року, оскільки відповідно до Кодексу такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані. Тобто якщо за актом виконаних робіт нараховано всю суму 30.12.2024, то й утримання ВЗ всієї суми за ставкою 5%.

Щодо відображення в звітності. В Д1 грудня маєте розбити на 3 місяці рівними частинами (по 8000грн) з КЗО 26, КТН 1. В 4ДФ якщо нарахування й виплата пройшли груднем, то в 4ДФ грудня в гр.3а та гр.3, а також в графах 4а, 4, 5а, 5 відображаєте всю суму 24000грн й податки нараховані та оплачені.

Інакше робіль акти виконаних робіт помісячно й тоді це будуть інші утримання ВЗ й інше відображення в Д1 та 4ДФ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!