Заголовок тимчасово відсутній

Якщо кредиторська заборгованість "висить" за товари (роботи послуги), придбані з ПДВ, то, за думкою податківців, потрібно нарахувати компенсуючі ПЗ, але ми не згодні з ними

За думкою податківців, якщо платник податку при придбанні товарів/послуг у постачальника – резидента сформував податковий кредит на підставі податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН, але такі товари/послуги не були оплачені постачальнику протягом терміну позовної давності, то у податковому періоді, в якому відбувається списання кредиторської заборгованості, платнику податку – покупцю необхідно нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну податкову накладну (ЗІР Категорія: 101.24 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40149)

На нашу думку, нарахувати компенсуючих ПЗ не потрібно. І вже є судові рішення, які підтримують дану позицію (https://reyestr.court.gov.ua/Review/103313874)

Більше інфо у відео "Списання заборгованості: ПДВ-наслідки та відображення в обліку" https://7eminar.ua/events/3196/6315

Якщо ж Ви вирішите не ризикувати, то нарахування компенсуючих ПЗ в бухгалтерському обліку відображається;

Дт 949 Кт 6412

Податківці рекомендують заповнити податкову накладну, наступним чином :

у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки «1»;
у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини «13»;
у графі «Отримувач (покупець)» зазначається власне найменування (П.І.Б.);
у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «600000000000»;
рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється.
Таблична частина розділу Б зведеної податкової накладної з типом причини «13» заповнюється з урахуванням таких особливостей:
у графі 2 зазначаються опис (номенклатура) товарів/послуг постачальника (продавця), а також дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ;
у графах 3.1, 3.3 зазначається код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (ДКПП);
у графах 4 та 5 зазначається одиниця виміру товарів/послуг;
графи 3.2.1, 6 - 8, 10 та 11 заповнюються у загальному порядку;
графи 3.2.2 та 9 не заповнюються.
У розділі А табличної частини такої зведеної податкової накладної рядки I - VІІІ заповнюються у загальному порядку, при цьому рядки IX - XIІ не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!