Заголовок тимчасово відсутній

Передавати ТМЦ підприємство має за первинними документами, форма яких може бути визначена самим підприємством із дотриманням вимог ст.9 Закону про бухгалтерський облік. Для передачі ТМЦ доцільно використовувати або видаткову накладну або акт приймання передачі. Ці документи в принципі рівноцінні.

Податковий кредит підприємство визнає в періоді складання митної декларації (п. 198.2 ПКУ), незважаючи на те що товар отримано безкоштовно.

Податковий кредит буде відображено у рядку 11.1 декларації з ПДВ за звітний період ввезення безоплатних імпортованих зразків. У колонці А слід відобразити митну вартість безоплатно отриманих товарів, на підставі якої сплачено ПДВ, а у колонці Б рядка 11.1 — суму ПДВ, сплачену під час розмитнення безоплатно отриманого імпортного товару.

Право на «імпортний» податковий кредит за п. 198.1, 198.2 ПКУ виникає незалежно від того, як використовуватимуться імпортні товари. А далі все залежить від напрямів використання отриманих товарів:

у разі негосподарського використання -

платник податку згідно з п. 198.5 ст. 198 ПКУ зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст. 189 ПКУ, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені ПКУ для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами придбаними/виготовленими з ПДВ (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, – у разі якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися, зокрема в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (крім випадків, передбачених п. 189.9 ст. 189 ПКУ).

Тобто, все вірно, якщо ви визначили таке використання як негосподарське. З цим можна було б посперечатися - адже, можливо, це маркетингові дослідження, в такому разі слід було б складати податкову накладну на безоплатне постачання за базою 188.1 ПКУ, а вона нульова. Але, безумовно, визначити як негосподарське використання та відмовитися від податкового кредиту безпечніше з точки зору податкового контролю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!