Заголовок тимчасово відсутній

В розрахунково-платіжній віжомості за першу половину місяця Ви показуєте нарахований ПДФО (18%, адже ПСП застосовується тільки до доходу за повний місяць). А от вже в розрахунково-платіжній відомості за повний місяць показуєте фактично утриманий ПДФО з урахуванням ПСП. І перераховуєте до бюджету різницю між нарахованим ПДФО і виплаченим за першу половину місяця вцілому по підприємству.

Якщо ж на підприємстві тільки один працівник і він має право на ПСП, то у Вас кожного місяця може виникати переплата по ПДФО. Для прикладу:

Посадовий оклад працівника 8000,00 грн. у нього троє дітей і він написав заяву на застосування ПСП. Крім посадового окладу йому немає більше ніяких нарахувань. Він має право на ПСП, адже його дохід за місяць менший за 4240*3=12720. Нараховуємо зарплату за першу половину місяця - 4000,00 грн., утримуємо ПДФО 4000,00*18%=720,00 грн., вз 4000,00*%5=200,00 грн, до виплати 4000-720-200=3080,00 грн. Нараховуємо зарплату за результатами місяця - 8000,00 грн, утримуємо ПДФО із врахуванням ПСП- (8000,00-(1514*3))*18%=622,44 грн, утримуємо вз 8000,00*5%=400,00 грн., до виплати 8000,00-622,44-400,00-3080,00=3897,60 грн. Фактично, переплата ПДФО становить 720,00-622,44= 97.56 грн. Начебто, ПДФО сплачувати не потрібно, але при виплаті зарплати банк не пропустить оплату без сплати ПДФО, тому Вам потрібно буде сплатити хоча б 1 грн. І вже переплата на початок наступного місяця становитиме 98,56 грн. На наступний місяць ситуація повториться, але Ви маєте право перерахувати під час виплати зарплати за першу половину місяця ПДФО на 98,56 грн. менше і вже на початок третього місяця переплата становитиме значно меншу суму. За третій місяць знову потрібно буде перерахувати ПДФО за першу половину місяця майже в повній сумі. І так далі - потрібно постійно відслідковувати нарахування і переплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!