Заголовок тимчасово відсутній

Облік у екслпедитора:

Облік у експедитора дещо подібний до обліку за договорами комісії, доручення на придбання послуг.

Транзитні кошти, що призначаються для оплати послуг безпосереднього перевізника, не повинні включатися до складу доходів та витрат експедитора (п. 6.2 П(С)БО 15, п. 9.1 П(С)БО 16).

Придбані послуги мають відображатися на субрах. 685 — із замовником і на субрах. 377 — з особами, що фактично надають ці послуги.

Виглядатиме це так:

На власне експедиторські послуги (тобто винагорода експедитора) Д-т 361/замовник К-т 703 — надано послугу Замовнику, на послугу ТЕО., відповідно відображається ПДВ зобов'язання Дт703 Кт6432, Дт6412 Кт6432

На послугу перевезення (транзитна послуга)

якщо експедитор придбаває для замовника послуги, що обкладаються ПДВ, то на дату першої події (отримання передоплати від замовника або складання акта за експедиторськими послугами) в експедитора виникнуть ПЗ. При оплаті експедитором відповідних послуг третім особам за першою подією (оплатою чи підписанням документа, що підтверджує факт надання послуг) в експедитора виникне ПК за сплаченими сумами ПДВ, що входить до вартості таких послуг.

При цьому діє таке правило: якщо придбали у третьої особи послугу з ПДВ, то і замовникові вона передається з ПДВ. Якщо експедитор придбаває неоподатковувану чи пільговану послугу, то до бази ПДВ експедитора (при передачі послуги замовникові) її вартість не включається. ПЗ нараховуються тільки на суму експедиторської винагороди (за винятком ситуації з транзитним перевезенням, при якому експедиторська послуга також підпадає під «транзитну» ПДВ-пільгу згідно з п. 197.8 ПКУ).

Якщо послугу придбано у неплатника ПДВ, то до бази обкладення ПДВ експедитора також уключається тільки експедиторська винагорода. А ось на вартість придбаних без ПДВ послуг при їх передачі замовнику експедитор ПДВ не нараховує (відповідь на запитання 1 УПК № 610).

Наводимо проведення у експедитора, коли перевізник надає послуги з ПДВ, у разі поперденьої оплати

Отримано предоплату від замовника Дт311 Кт685/Замовник

Нараховано ПДВ зобобв'язання Дт6431 Кт6432, видано ПН ДТ6432Кт6412

Перераховано кошти перевізнику Дт377/перевізник Кт311

Отримано податковий кредит ДТ6442Кт6441, отримано ПН від перевізника ДТ6412Кт6442

Отримано послуги від перевізника та передано замовнику

Д-т 685/Замовник К-т 377/перевізник, Дт6441Кт6431 зараховано попередню оплату

Раді допомогти, звертайтесь ще!