Заголовок тимчасово відсутній

Виходимо з того, що ТОВ "З" є високодохідним підприємством, яке коригує різниці. Таким чином, визнання заборгованості безнадійною з точки зору податкового обліку можливе за спливом термінів позовної давності, чого зараз не може відбутися (12,та 19 Прикінцевих положень ЦКУ, зупинення термінів з березня 2020 р.), або з причин, визначених 14.1.11 ПКУ.

серед підстав є пункт з) заборгованість суб’єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв’язку з їх ліквідацією

Рішення суду про визнання боржника банкрутом саме по собі є достатньою підставою для кваліфікації заборгованості як безнадійної, якщо це рішення набрало законної сили.
Відповідно до Кодексу України з процедур банкрутства (КУзПБ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2597-19#Text, рішення вважається таким, що набрало законної сили, після закінчення строку на апеляційне оскарження або після завершення апеляційного розгляду.
Перевірка статусу рішення:

Щоб впевнитися, що рішення дійсно набрало законної сили, слід перевірити інформацію в реєстрі судових рішень або отримати відповідний витяг з Єдиного державного реєстру судових рішень.
Також можна звернутися до ліквідатора, призначеного у справі про банкрутство, або до суду, який розглядав справу.

Рішення про банкрутство набирає законної сили:Після закінчення строку на апеляційне оскарження (10 днів), якщо апеляцію не подано.
Після розгляду апеляційної скарги, якщо апеляцію було подано, і рішення залишено без змін.

У більшості випадків термін є сталим і становить 10 днів. Однак, якщо учасник справи звернувся із заявою про поновлення пропущеного строку на оскарження, суд може розглянути цю заяву і дозволити оскаржити рішення, навіть якщо строк було пропущено з поважних причин (ч. 1 ст. 118 ГПКУ).
Також важливо враховувати специфіку кожної справи про банкрутство, наприклад, якщо є кілька учасників, момент набрання рішенням законної сили може відрізнятися для кожного з них залежно від дати отримання ними копій рішення.

Визнання заборгованості безнадійною:

Якщо рішення про банкрутство набрало законної сили, заборгованість можна вважати безнадійною з дати набрання рішенням законної сили.

Дії підприємства:

Як тільки підтверджено, що рішення про банкрутство набрало законної сили, ТОВ "З" повинно списати заборгованість до витрат, а також нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ на підставі п. 198.5 ПКУ.

Якщо задінм числом виявиться, що рішення набрало законної сили в 2024 або навіть у 2023 році, то в цьому випадку підприємство мало б списати заборгованість саме в тому періоді. І тоді , на мій погляд, слід застосувати процедуру виправлення помилок минулих періодів, заначену в НПСБО 6, тобто виправити помилку в поточному періоді її вивлення проведенням через рахунок нерозподіленого прибутку та подати уточнені податкові деклараціїї разом із фінзвітністю за періоди, на які вплинула помилка. Але щодо ПДВ, виникає пролема щодо нескладання компенсуючох ПН у відповідному періоді, тобто має бути відкоригована і податкова звітність з ПДВ за відповідний період та донараховані податкові зобов'язання. Та відповідно, реєстрація ПН із запізненням призеде до нарахування штрафів. Але, штрафи за уточнення податкових зобов'язань із ПДВ згідно 69.38 підр10 р.ХХ ПКУ - не нараховуються під час військового стану, тобто буде тільки за несвоєчасну рехстрацію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!