Заголовок тимчасово відсутній

1. Залишок резерву відпусток по всім працівникам інвентаризується станом на 31.12.2024 таким чином, щоб Кт 471 рахунку вистачило для виплати усіх заборгованих днів відпусток і ЄСВ станом на цю дату. Коли резерв відпусток кожного місяця формувався шляхом віднесення його суми до певного напрямку витрат, зокрема Дт 91 рахунку, могло бути кілька варіантів обліку такого резерву (деталізація Кт 471 рахунку):

- у розрізі кожного працівника;

- у розрізі підрозділів;

- у розрізі напрямку витрат;

- на загальну суму по підприємству.

У перших трьох варіантах обліку дійсно можна визначити окрему суму резерву загальновиробничого персоналу і тоді станом на кінець року дійсно не повинно бути залишку за субконто Кт 471 "Резерв відпусток загальновиробничого персоналу". Його треба нівелювати шляхом сторнування відповідних витрат Дт 91 ... Кт 471 (сторно).

2. Станом на 31.12.2024 працівник ще не використав відпустку, яка починається у січні 2025, тому залишок резерву на 31.12.2024 має враховувати цю відпустку.

3. Після звільнення працівнику зарплата не нараховується, тому поточний резерв відпусток накопичуватись після звільнення не буде, а в кінці року залежно від деталізації (працівник, підрозділ, напрямок витрат) потрібно за результатами інвентаризації сторнувати залишок резерву з витрат або донарахувати резерв, якщо його виявилось недостатньо для виплати компенсації відпустки та відповідного ЄСВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!