Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Прошу допомоги по проводкам. У зв'язку з округленням у 1с блукають 2 копійки нарахуванням та виплатам працівникам між 378, 313,661,66 рахунками за квартал. Програма автоматично мінус одного місяця покривала плюсом на другий місяць. Як зараз сторнувати ці копійки, щов вивести кожен рахунок з нульовим сальдо? Поки зробила проводки дт 378-кт 373 та дт 313-кр 373 за один місяць (розрахунки за нарахованими доходами). Хочу перекинути на дт 313, бо у другому місяці там як раз не вистачає копійки в нарахованій виплаті. Як зробити проводку з кр 373 на дт 313, або сторнувати копійки зовсім? Дякую

СК

Софія, консультант

експерт

24.01.2025 | 09:43

Очікує відповідь

Для вирішення ситуації з округленням у бухгалтерському обліку необхідно скоригувати розрахунки між рахунками таким чином, щоб вивести всі рахунки із нульовим сальдо.

Крок 1: Виявлення розбіжностей
Аналіз розрахунків по рахунках:

Перевірте сальдо на рахунках 313, 378, 373, 661 і 66 на кінець періоду (наприклад, кварталу).
Підтвердіть, що сума розбіжностей становить лише копійки і не впливає на загальну суму витрат або доходів.
Перевірка автоматичних коригувань:

У вашому випадку програма автоматично коригувала розрахунки між місяцями. Важливо переконатися, що залишок (розбіжність) не пов’язаний із помилками в нарахуваннях.

Крок 2: Коригувальні проводки
Щоб усунути розбіжності та списати копійки:

Покриття розбіжностей між рахунками: Якщо в одному місяці є зайва копійка, а в іншому – її не вистачає, зробіть коригувальні проводки. У вашому випадку вже зроблені проводки:

Дт 378 – Кт 373 (розрахунки за нарахованими доходами);
Дт 313 – Кт 373 (розрахунки за банківськими операціями).
Далі:

Якщо виявлено нестачу на рахунку 313, виконайте проводку:
Дт 373 – Кт 313 (коригування залишків, якщо копійки не вистачає).
У цій проводці ви перекриваєте нестачу на рахунку 313, яку програма врахувала в іншому місяці.
Сторнування розбіжностей: Якщо розбіжність копійок не пов’язана із заборгованістю або фактичними розрахунками, зробіть сторнування:

Дт 661 – Кт 378 (якщо пов’язано із розрахунками із працівниками);
Дт 378 – Кт 313 (якщо пов’язано із банківськими операціями).
Ця проводка анулює розбіжності, і всі рахунки матимуть нульове сальдо.

Крок 3: Остаточне закриття
Перевірка сальдо: Після виконання коригувальних проводок перевірте аналітику по всіх рахунках (313, 378, 373, 661, 66) і переконайтеся, що сальдо становить 0.
Списання залишкових копійок на витрати: Якщо залишаються копійки, які неможливо закрити шляхом розрахунків, їх можна списати на витрати періоду у Дт 949 "Інші витрати операційної діяльності".

Розбіжності через округлення є технічною помилкою, яку дозволено виправляти коригувальними записами без штрафних санкцій або змін у первинних документах (якщо вони не перевищують 1 грн).
Згідно з НП(С)БО 16 "Витрати" та НП(С)БО 6 "Виправлення помилок та зміни у фінансових звітах", технічні розбіжності мають бути закриті до кінця періоду, щоб уникнути викривлення даних у звітності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!