Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у Вас в обліковій політиці чітко прописано вартісний критерій для розмежування МНМА та ОЗ, то з методологічної точки зору треба було б виправити таку помилку.

Адже для МНМА передбачено "спрощені" методи нарахування амортизації (п. 27 НП(СБО 7 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#o116). Але така рекласифікація зумовить переобчислення амортизації за всі періоди.

Отже, щоб виправити таку неточність треба скласти бухдовідку із записом: Дт 152 Кт 631 та Дт 104 Кт 152 методом "червоного сторно" і одночасно з цим треба зробити запис: Дт 153 Кт 631 та Дт 112 Кт 153 звичним способом.

Після цього треба переобчислити суму амортизації, яка мала би бути нарахована правильно по МНМА. Так, наприклад, якщо щодо МНМА Ви згідно з обліковою політикою застосовуєте метод амортизації "100%", то в такому разі Вам треба досписати амортизацію по рекласифікованих об'єктах записом: Дт 44 Кт 132. Адже, судячи із запитання, їх введення в експлуатацію явно було не в 2024 році.

Водночас ту амортизацію, яку Ви нараховували на означені ОЗ (тобто ті, які замість субрахунку 112 попали на субрахунок 104) протягом строку їх корисного використання, треба нівелювати. За минулі роки це роблять записом: Дт 131 Кт 44, а за поточний 2024 рік це ще можна зробити записом: Дт 91, 92, 92, 94 Кт 131 методом "червоного сторно".

Ну і звичайно, так як Ви платники податку на прибуток, то доведеться подати уточненки до декларації з податку на прибуток за кожен звітний період, в якому помилково було відображено амортизацію по таких об'єктах.

Раді допомогти, звертайтесь ще!