Заголовок тимчасово відсутній

Відповідно до вимог податкового законодавства та принципів бухгалтерського обліку, транспортно-експедиторська компанія має вести облік доходів і витрат у розрізі кожного замовлення. Це дозволяє:

• Чітко відокремити транзитні кошти , які належать третім особам (наприклад, перевізникам).
• Визначте своє винагороду (експедиторську комісію), яке є вашим реальним доходом.
• Уникнути помилок у податковому обліку, особливо при роботі з ПДВ.

Вести сукупний облік доходів за всіма замовленнями допустимо в внутрішньому управлінському обліку, але це може викликати складнощі при податкових перевірках. Для податкових цілей податкова служба очікує, що ваші доходи будуть обґрунтовані первинними документами по кожному окремому договору/замовленню.

Для підтвердження доходів і витрат за кожним замовленням, транспортно-експедиторська компанія має забезпечити наступний пакет документів:

1. Договір транспортного експедирування (або заявка на перевезення): Визначає умови роботи, перелік послуг, винагороду експедитора. Має містити розмежування: що є вашою комісією, а що транзитними коштами.
2. Акт виконаних робіт: Підтверджує факт надання послуг експедитора. У ньому зазначається сума винагороди, на яку ви виставляєте податкову накладну, якщо застосовуєте ПДВ.
3. Рахунки (інвойси): Виставляються клієнтам із розбивкою на вашу винагороду та транзитні послуги.
4. Документи, що підтверджують витрати: Рахунки від перевізників, митних брокерів тощо. Платіжні доручення або квитанції, що підтверджують розрахунки із контрагентами.
5. Товарно-транспортні накладні (ТТН) або міжнародні документи на перевезення: CMR, Bill of Lading, авіанакладні тощо, які підтверджують факт перевезення.

Згідно із загальними правилами оподаткування ПДВ при здійсненні операцій з постачання замовнику-резиденту транспортно-експедиторських послуг з перевезення вантажів митною територією України у експедитора виникає податкове зобов'язання з ПДВ на суму наданих замовнику експедиторських послуг (за основною ставкою ПДВ 20 відсотків) та на суму послуг (у тому числі послуг перевезення), отриманих від третіх осіб при виконанні договору транспортного експедирування (за такими послугами податкові зобов’язання нараховуються за ставкою ПДВ, із застосуванням якої такі послуги були придбані у третіх осіб).

В такому випадку на дату першої події відповідно до пункту 187.1 ПКУ комісіонер має нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до статті 188 розділу V ПКУ (тобто з повної вартості наданих комітентом послуг та вартості своєї комісійній винагороди), та скласти і зареєструвати в ЄРПН у встановлений ПКУ термін відповідну податкову накладну.

Зверніть увагу! Якщо комітент - неплатник ПДВ, комісіонер не має підстав для формування податкового кредиту.

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40797

Раді допомогти, звертайтесь ще!