Заголовок тимчасово відсутній

Якщо таке передання не пов`язане "для потреб забезпечення оборони України, захисту безпеки населення та інтересів держави" (норма п. 32-1 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035), то в податковому обліку - звичайна благодійна допомога неприбутковій організації:

ПДВ

поставка безплатна ТМЦ - база оподаткування - не нижче ціни придбання ТМЦ (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551)

Складаєте 2 ПН:

1 - на день передачі - звичайна ПН за ціною 0 грн.

2 - в кінці місяця - зведена ПН типу 3 - за ціною придбання

Податок на прибуток

В бухобліку

Дт 949 Кт 20 - списали ТМЦ, передані на благодійність

Дт 949 Кт 6412 - нарахували умовний ПДВ

Коригування фінрезультату на збільшення на суму переданої благодійної допомоги - по п. 140.5.9 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713):

"140.5.9. на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг (крім неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об’єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону, та неприбуткових організацій, до яких застосовуються положення підпункту 140.5.14 цього пункту), у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року...."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!