Уточнення щодо заповнення декларації з прибутку за півріччя

Із додатком ВП Вам слід подати лише фінзвітність за півріччя 2026 р.

У полі 2 додатка ВП в такому разі Вам слід вказати звітний (податковий) період, за який подається декларація (у даному разі - три квартали 2026 р.), а у полі 3 - звітний (податковий) період, який уточнюється (у даному разі - півріччя 2026 р.) - див. категорію 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28826.

Далі заповність звичним способом додаток ВП. При цьому у рядку 29 такого додатка ВП Вам слід вказати суму збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється. Для цього Вам треба порівняти значення рядка 19 оформленого додатка ВП із значенням рядка 19 декларації з податку на прибуток за півріччя 2026 р.

Рядки 31 та 32 додатка ВП залишаються пустими. Бо наразі діє мароторій на самоштрафи (пп. 69.1 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250615#n8462).

Далі показник із рядка 19 додатка ВП переноситься до рядка 29 основної частини декларації за три квартали 2026 р.

Разом із додатком ВП слід подавати лише виправлену фінзвітність за півріччя 2026 р. (інші додатки до нього не оформляються).

До речі, в категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39091 податкова теж наголошує: "у разі заповнення у складі звітної (звітної нової) Декларації додатка ВП за минулий звітний (податковий) період, що уточнюється, платник податку на прибуток повинен подати виправлену фінансову звітність за такий звітний (податковий) період, що уточнюється, та в таблиці 3 додатка ВП зазначити відповідні позначки.

Зокрема, в електронній формі виправлену фінансову звітність подають платники податку на прибуток, які подають Декларацію в електронній формі (у т. ч. які належать до великих та середніх підприємств). При цьому Декларація з додатком ВП в електронній формі подається після подання виправленої фінансової звітності в електронній формі та її прийняття органами статистики, аналогічно поданню звітної (звітної нової) Декларації без додатка ВП".

Якщо на підставі оформлення додатку ВП у Вас виникає необхідність доплатити податкове зобов'язання за півріччя, то його Ви маєте перерахувати в бюджет разом із податковими зобов'язаннями за три квартали.

Загальні правила виправлення прибуткових помилок описано за посиланням: https://7eminar.ua/news/5145-vipravlennya-pomilok-u-deklaraciyi-z-podatku-na-pributok-zagalni-pravila.

Раді допомогти, звертайтесь ще!