Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Фоп 3 група (з ПДВ) в червні 2024 двічі отримав оплату за послугу. Зайво отримані кошти повернув в липні 2024. Подвійну оплату включив до доходу за 2 кв, а на суму поверненутих коштів зменшив дохід за 3 кв. Чи обов'язково подавати уточнюючу за 2 кв та 3 кв? З якої дати змінилася позиція податківців щодо включення/виключення з доходу коштів що повертаються покупцю?

ІК

Ірина, консультант

експерт

15.01.2025 | 12:25

Відповідь надано

Податківці в ЗІР, категорія 107.01.07, зазначають наступне: якщо у разі розірвання договору ФОП – платник єдиного податку 1-3 групи повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та відповідно не підлягає відображенню у Декларації. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109

Якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен уточнити показники усіх попередньо поданих Декларацій, в яких до доходів була включена така сума (авансу, передплати). Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданих Декларацій.

Так як отримання та повернення передплати у зв'язку із розірванням договору відбулось в різних податкових (звітних) періодах, то ФОП потрібно спочатку подати Уточнюючу декларацію за півріччя 2024, в якій коригується сума доходу на суму повернення, потім ланцюжком виправляється декларація за 9 місяців 2024 р. На підставі показників Уточнюючої декларації за 9 місяців 2024 р.складається Звітна декларація за рік 2024.

https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109

Раді допомогти, звертайтесь ще!