Заголовок тимчасово відсутній

Доброго вечора! Підкажіть будь ласка, ФОП 3 Група ЄП 5% без ПДВ працював, та вказував всі 3 квартали по 2 КВЕДа і вказував їх в звітності в декларації, а зараз зрозумів що одного КВЕДа не було у витягу по ЄП (він по факту працював за одним, і він же був у витягу по ЄП), і хоче подати уточнюючу декларацію ЄП за 1, Півріччя, 9міс. уточнюючу декларацію що він працював по одному КВЕДу. Як правильно подати ці уточнюючі декларації по одному КВЕДу, а не 2 тих що він вказав у декларації. Дякую.

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

08.01.2025 | 12:18

Очікує відповідь

ФОП подає уточнюючу декларацію за 1 квартал 2024 року, вказує у пункті 10 лише 1 КВЕД (який зареєстрований у реєстрі платників ЄП).

Алгоритм заповнення уточнюючої декларації платника ЄП на 3 групі за формою F0103308 такий:

Така декларація створюється у періоді 1 квартал 2024 року. У пункті 1 вказується Уточнююча, у пункті 2 та 3 потрібно вказати однаковий період (період за який подається уточнююча декларація), 1 квартал 2024 року, пункти 4 – 9 заповнюються так як і у звітній декларації. У пункті 10 вказується лише 1 КВЕД.

У розділі IV потрібно вказати суму доходу у рядку 06 як у звітній декларації, у розділі V потрібно повторно заповнити рядок 08, 11, 12, 13, 14.1 та 14.

Також ФОП заповнює розділ VI про самостійне виправлення помилки: у рядку 15 та 16 потрібно вказати суму ЄП згідно звітної декларації. Рядки 17, 18, 19, 20 та 21 не заповнюються. Цей розділ заповнюється для того, щоб не було подвоєння нарахованого ЄП до сплати.

Штрафу за виправлення помилки в уточнюючій декларації не буде, оскільки у ФОП немає ніякого донарахування податкових зобов’язань, а також на період воєнного стану самоштрафи 3 % та 5 % не нараховуються взагалі навіть якщо ФОП донараховує ЄП за певний звітний період (п. 69.38 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462

За таким самим алгоритмом ФОП подає уточнюючі декларації за півріччя та 9 місяців 2024 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!